浅谈中小企业财务管理问题及对策

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摘要：简述财务管理在企业发展中的地位二、本论

1.我国中小企业的总体概况2.中小企业财务管理存在的问题及原因分析（1）缺乏政府支持及政策扶持（2）中小企业财务管理制度和监督机制不健全（3）财务管理人员素质不高（4）企业的投资不合理，投资风险高（5）中小企业融资成本和风险加大3.解决中小企业财务管理问题的对策（1）政府加强对中小企业的法律法规建设（2）增强其市场抗风险能力（3）规范企业内部财务管理制度（4）加强人力资源管理（5）增强企业融资能力，拓宽融资渠道四、结语

内 容 摘 要

随着现代企业制度的建立，财务管理成为了企业管理的重要组成部分。财务管理观念需要不断创新，以适应经济和社会发展的要求。因而必须对当前我国中小企业在财务管理存在的问题进行分析，并采取有效的措施，切实强化财务管理工作的开展，从而更好地提高企业的核心竞争力。

浅谈中小企业财务管理问题及对策

我国中小企业的总体概况

 中小企业在国民经济中占有十分重要的地位。目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数99% 。中小企业工业产值、销售收入、实现利税分别占总量的60%、57%、40%；流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。中小企业大约提供75%的城镇就业机会。近几年来的出口总额中，有 60%以上是中小企业提供的。中小企业已完成拉动经济的新增长点，在90年代以来的经济快速增长中，工业新增长产值达 76%来自中小企业。中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业创业及管理成本低，市场应变能力强，就业弹性高，具有大企业无可比拟的优势。科技型中小企业蓬勃发展，是经济增长与社会进步的不竭动力。近年来，科技型中小企业悄然兴起并迅速发展，成为技术进步中最活跃的创新主体。中小企业是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量。中小企业大多数从事第三产业，贴近市场，贴近用户，活跃在市场竞争最为激烈的领域，是市场经济的主体和市场体制的微观基础。 

中小企业财务管理存在的问题及原因分析

缺乏政府支持及政策扶持

政府的政策和制度是中小企业生存的土壤，是中小企业发展壮大的重要影响因素。我国中小企业财务管理中面临的最主要的问题就是融资难，造成我国中小企业融资难的一个重要原因就是中小企业融资缺乏法律的支持和保护。这首先从某方面反映出我国没有一个专门的机构进行协调，以促成中小企业、政府和银行的良性互动。其次是政策扶持力度不够。国外许多国家往往在政策上采取扶持中小企业的做法，支持中小企业的融资，对中小企业贷款和保险等方面都有相应的机构提供帮助支持。相比之下，我国在这方面的机制还不够完善，缺乏负责为中小企业提供贷款服务、担保的机构，尚未形成社会化服务体系，地方政府在信息披露、财政支持等方面的扶持力度也不够。而且社会中介机构在我国起步相对较晚，还并没有完全对于中小企业直接开放；同时，一些商业性比较强的中介机构收取的服务费又比较高昂，令中小企业难以承受。

（二）中小企业财务管理制度和监督机制不健全

中小企业由于规模小，人员缺乏，财务管理制度一般都不健全，甚至没有财务管理制度，严重制约中小企业的健康发展。即使有了财务管理制度也是形同虚设，由于多数中小企业还具有较强的家族式色彩，经营权与所有权没有真正分离，管理人员和职工往往都是与企业主有密切的关系，企业主习惯于自己管理、自行决策，企业管理缺乏制度化，管理和决策有较大的随意性，财务管理制度往往没有任何约束力，执行的效果更无从谈起。中小企业主要还是注重会计核算工作，对财务管理的要求很低，无法独立处理财务管理过程中出现的问题，主要就是从会计核算的角度来开展监督工作，忽视了对财务活动全过程的监督，同样由于中小企业的自身经营权与所有权没有真正分离，企业的内部审计工作开展也会受到很大的阻碍，无法实施审计工作的独立性。

（三）财务管理人员素质不高

中小企业大都是家族企业，在企业中，财务管理者一般都是由亲朋好友担任，这些人往往素质不高，没有接受过专业的培训，久而久之就会形成懒惰心理，根本就无法胜任财务管理这一重要职位。同时，企业管理者任人唯亲的做法会让这些人有一种侥幸心理，认为即使工作中出现纰漏也不会承担责任，甚至他们都有自己的小金库。很多企业为了节省开支，还会聘用一些没有会计从业资格证的人来管理财务，这些人的财务管理知识薄弱，盲目地受制于管理层，无法发挥出会计工作的会计核算和会计监督的两个基本职能。

（四）企业的投资不合理，投资风险高

投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展前景。目前我国中小企业贷款投资比重相对较大，因而追求短期目标，以期尽快收回投资、偿还债务。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，致使中小企业决策者在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确的投资方向，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”。

（五）中小企业融资成本和风险加大

企业在持续发展过程中，融资是必不可少的财务事项。由于中小企业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限等方面的缺陷，使得中小企业得到的融资支持严重不足，很多中小企业出现了财务困难，即使部分中小企业能够得到相应融资，融资的成本和风险也在加大。企业的融资成本主要包括融资的利息支出和与融资相关的各种税费支出。一般情况下，企业向金融机构申请贷款时需要经过一系列严格的审批程序，与大企业相比，中小企业从金融机构贷款，需要经过的程序会更加严格、更加复杂。由于中小企业自身存在的不足，金融机构向中小企业放贷的意愿不强，即使相关政策要求放贷，放贷的额度也不是很大，放贷的审批程序也会十分复杂。比如，在企业的信用评价方面，就可能设置更多的条件，只要有任何条件不符合要求，就会终止审批；从担保方面来看，中小企业融资过程中支付的担保费用也会更多。由于正规融资渠道的狭窄和瓶颈，许多中小企业为了寻求发展，只能从民间进行借贷，而民间的借贷利率更高，风险更大。

解决中小企业财务管理问题的对策

政府加强对中小企业的法律法规建设

在扶持小企业发展方面，目前，政府对其发展的相关政策相对较少，不利于中小企业的发展。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。虽然，我国意见采取了许多积极的措施，中小企业在融资和技术创新方面有了明显进展。但是，中小企业子市场经济发展的今天，融资资信仍是很低。这也从客观上要求政府通过融资机制给予中小企业适当的扶持，为了维持中小企业的合法权益，推动中小企业在社会主义在市场经济体制下获得更快发展。应尽早制定或完善出更有利于中小企业发展的政策。中小企业的信誉低，不能吸引投资，贷款困难。特别需要国家的扶持，和相关的政策帮助其发展，促进国民经济的提高。

（二）增强其市场抗风险能力

增强市场抗风险能力，这是对中小企业本身来说，也是对中小企业财务管理部门而言。中小企业财务管理部门实际上只有在实际的市场竞争中能够把其自身的市场抗风险能力提高上来，才能实际上真正增强其自身的实力。这就需要中小企业财务管理部门做到以下几点：其一、重视相关财务管理软件的技术升级以及技术研发。前已述及，在当前的中小企业市场，对于财务管理软件的运用已经达到了一定的程度与规模，中小企业的财务管理越来越面临着对于财务管理软件的升级与改造，实际上只有中小企业能够正确认识财务管理软件对于中小企业财务管理的重要性才能真正树立起研发以及加强中小企业财务软件的信心。其二、高度重视财务管理的信息安全工作。从很大程度上来讲，一个企业在市场竞争中拥有多大的市场竞争能力以及市场抗风险能力实际上在很大程度上与信息安全管理工作密不可分，从这个角度来说，企业只有增强自身的信息安全意识以及信息安全保护能力才能在很大程度上使得企业财务管理工作的安全防护系统更加完善。实际上在当前的市场竞争中，信息安全尤其是财务信息安全在很大程度上已经成为市场核心竞争力之一，也是市场竞争的不可缺少的因素。

（三）规范企业内部财务管理制度

一方面，应当加强制度约束力，培养财务管理制度意识，完善财务管理体系，最大限度降低人为可控因素；另一方面，要完善具体的财务管理制度，充分确保岗位的轮流分工，使各个部门之间均能将相互制衡与监督作用发挥出来，从而确保中小企业各项资产和财务的安全。企业的会计人员要定期对资金进行盘点，推出企业盘亏盘盈，将报告提供给管理人员。这可以有效地了解企业的资金流，对企业的收入与支出作比较，为下一季度的企业工作奠定基础。

（四）加强人力资源管理

人力资源管理是正确和有效的选择。使用、评价和培训需要员工，确保企业的正常运行和实现目标。人力资源管理包括成本效益分析，应该分析人力资本投资对人力资源的开发和利用，降低人力资源投资风险，将有限的资金用于最需要的地方。中小企业可以聘用一些有智慧和管理经验的专家，让他们参与到决策过程中，对决策提出建设性的意见，从而实现决策的科学性。其次，中小企业可以设计合理的薪酬方案，并引入善于经营管理的职业经理人。此外，还可以建立一个高水平的专业管理团队负责实施决策和完成所有的运营管理工作，提高管理的效率。

（五）增强企业融资能力，拓宽融资渠道

既然中小企业本身的流动资金不是很多，那么中小企业就应该尽量将流动资金用于回报收益时间短，并且投资风险相对较小的项目上，这样就能够大大提高资金的利用率，在增加企业经济效益的同时，也减少了企业勉励的投资风险，而且，这样一来，企业的融资渠道也就拓宽了。对于中小企业而言，主要的融资来源应该放到民间投资上，此外还有社会基金与保险资金等多种渠道，企业需要充分利用这些融资渠道，满足企业对资金的需求。此外，中小企业可以向银行进行一定数额的长期借贷，而这个资金的数额就取决于中小企业的相关投资公司。不过，中小企业必须合理利用企业的资本结构，确保企业在投融资方面不会面临较大的风险。

结语

由于我国一些中小企业的自我约束机制尚未完全建立，会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全、不严密，使得我国中小企业财务管理工作中存在着诸多问题。鉴于此，企业应根据自身的经营特点，通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，加强财务控制，稳健理财，不断提高企业财务管理的水平，建立符合自身发展的科学的财务管理模式，在当今激烈的市场竞争中稳步前进。我国中小企业由于其自身的特殊性，应不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。

参 考 文 献

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