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劳动密集型企业内控的科学性和必要性 【摘要】强化企业内部控制是现代企业管理的重要手段，特别是劳动密集型的小企业。笔者通过长期在劳动密集型企业工作，深入了解了我国现阶段企业特别是小企业内部控制存在的主要问题，并提出了相应看法。 近期国家颁布了《企业内部控制基本规范》，正如《规范》里说的，企业内部控制规范的制定和有关监管措施的出台，必须考虑企业的接受程度和承受能力，必须考虑企业的实施成本。我国境外上市公司为达到上市地内控监管要求而付出的巨大成本，为我们提供了诸多思考和启示。在调研过程中，许多企业流露出对实施成本偏高、相关专业人才缺乏等问题的担心。但是这个《规》还主要是针对大中型企业的，小企业可以借鉴《规范》的部分内容。 [关键词] 内控
目录 1.企业内部控制的内涵4 1.1企业内部控制的内涵4 1.2现行企业中内部控制存在的主要问题4 1.2.1对内控认识不足，内部控制制度不健全4 1.2.2内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效·4 1.3人员素质不高4 1.4监督机制不全4 2.加强企业内部控制制度建设的主要对策5 2.1完善企业的控制环境5 2.2执行严格的控制活动5 2.2.1明确工作流程5 2.3进行有效的绩效考评5 2.4完善公司的内部相关规章制度5 2.5加强授权审批控制6 2.6抓好内部控制评审6 2.7强化对内部控制的检查与考核6 2.8从事该业务活动人员资格的认定6 3结论6 谢辞7
1.企业内部控制的内涵
1.1企业内部控制的内涵 所谓“企业内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标最大化而制定和实施的一系列相互制约相互监督的方法、措施和程序的总称。1.2现行企业中内部控制存在的主要问题 1.2.1对内控认识不足，内部控制制度不健全 许多企业对内部控制的理论缺乏认识，甚至对内部控制还存在误解，对内部控制制度的内涵还不十分清楚，没有建立起规范化的操作程序，工作透明度不高，往往为了节约成本一人办事，一人了结的情况相当普遍，使许多内部控制制度成为一纸空文或形同虚设。 1.2.2内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效 现在有许多劳动密集型小企业虽然建立了内部控制制度但仍缺乏科学性与合理性。如有的企业受利益驱动，重经营，轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，或是建立起来了，但执行不到位。内部控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部控制制度失控。有的企业对外部环境和经济业务等变化缺乏预见性，导致其管理滞后，没有能够及时制定出相应的处理程序和制度。1.3人员素质不高 人员素质不高，不但体现在一线的从业人员身上，也体现在会计工作人员和单位管理人员上。一方面，有的企业制度有了，但由于一线人员大多是外来劳务工，文化素质普遍比较底，对于配合管理者的要求执行不到位。另一方面，当前我国会计工作中信息失真问题较为严重。有的没有严格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定，坐支现象普遍，资金管理严重失控。这些现象主要是由于现阶段我国企业管理人员素质不高，企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。
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