浅谈现金流量表分析与运用

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浅谈现金流量表分析与运用
[摘要]：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表是一张动态报表，通过对现金流量表的结构分析，盈利质量分析，偿债能力分析，筹资与支付能力分析，企业再投资能力分析，可以为报表使用者全面、清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况，发现企业在财务管理方面存在的问题，进行科学的财务预测与决策提供正确的依据。
[关键词]：现金  分析  运用  财务

 现金流量表是反映企业现金流入和流出状况的报表。从财务角度看，企业是经营活动可视为一个现金流程，现金一方面不断的流入企业，另一方面又不断流出企业，现金是企业的“血液”。现金流量状况直接反映着企业这一组织有机体的健康状况。如果一家公司经营活动产生的现金流入无法支付股利与保持股本的生产能力，所以它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给报表使用者一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出，现金流入过少，可能存在存货的积压，或者应收账款过多等。然而现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
 一.现金流量表的结构分析：
 （一）现金流量结构分析的意义：
 现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构。现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或一类中某一个项目占其总体的比重所进行的分析，故也称为比重分析。通过现金流量分析可以了解现金主要来源，用往何处，以及净流量是怎么形成的，并可进一步分析个体或项目对总体所产生的影响、发生变化的原因和变化的趋势，从而有利于对现金流量作出更准确的判断和评价，现金流量结构分析一般采用百分比法。