企业资产管理的内部控制问题研究

企业资产管理的内部控制问题研究

摘    要

随着企业制度的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始重视企业内部会计控制制度。企业内部会计控制是指企业为了提高财务信息的安全，稳定，保护公司资产的安全，确保企业资产管理符合法律规定，以及财务报表等相关资料的真实性和完整性，为了提高了企业经济效益，促进企业发展建立的一套制度、程序和方法。企业资产管理的内部控制是企业内部控制的一个重要组成部分，直接关系到企业的生存、发展和盈利。本文主要针对唐山利友印刷厂资产管理的内部控制问题进行研究。文章首先介绍了资产管理的内部控制对企业发展的重要性，其次说明了利友印刷厂的概况及存在的问题，主要包括货币资金、应收账款、固定资产和无形资产中有关内部控制的问题，最后提出相应的解决办法，并得出结论。公司必须建立健全企业资产管理的内部控制体系，加强企业资产的内部控制，保证经济活动的有效进行与资产的安全、完整。 

关键词： 资产管理，内部控制，控制制度

Enterprise asset management problem of internal control research

ABSTRACT

...

KEYWORDS：asset management，internal control，system of control

目    录

前言1

1 资产管理内部控制的概况3

1.1 资产的内容3

1.2 内部控制的内容3

1.3 企业加强资产管理内部控制的重要性4

2 利友印刷厂概况以及资产管理内部控制存在的问题5

2.1 利友印刷厂货币资金内部控制存在的主要问题5

2.1.1 现金收支业务和银行存款收支业务工作不严谨5

2.1.2 会计、出纳岗位职责分工不明显，缺乏监督和牵制机制5

2.1.3 用人机制落后，用工形式任人唯亲5

2.1.4 内部审计制度不健全6

2.2 利友印刷厂应收账款内部控制存在的主要问题6

2.2.1 内部控制环境薄弱6

2.2.2 内部信用管理制度缺失7

2.2.3 风险防范意识薄弱7

2.3 利友印刷厂固定资产内部控制存在的主要问题7

2.3.1 固定资产的管理不严谨7

2.3.2 固定资产信息化程度不高8

2.3.3 固定资产流失严重8

2.3.4 固定资产清查不严谨8

2.4 利友印刷厂无形资产内部控制存在的主要问题8

3 解决利友印刷厂资产管理内部控制问题的对策10

3.1 解决货币资金内部控制问题的对策10

3.1.1 加强货币资金收放和支出控制10

3.1.2 强化岗位分离制度10

3.1.3 提高用人机制水平11

3.1.4 强化内部审计，保证内部控制落到实处11

3.2 解决应收账款内部控制问题的对策11

3.2.1 完善应收账款的内部控制环境11

3.2.2 搞好客户资信管理控制12

3.2.3 加强风险防范意识12

3.3 解决固定资产内部控制问题的对策12

3.3.1 完善固定资产管理制度12

3.3.2 完善信息化系统13

3.3.3 强化监督审核力度13

3.3.4 完善固定资产清查环节内部控制制度13

3.4 解决无形资产内部控制问题的对策14

参考文献15

后    记16