我国上市公司财务舞弊识别与治理

本文ID：139679

论文字数:11845

论文编号:KJ2695 论文字数:11845

摘要

上市企业财务舞弊情况早已成了资本领域普遍的不良痼疾,自1720年首例财务舞弊案发生之后,这类案件就在全球各地不断出现。迈进二十一世纪之后,臭名昭著的财务丑闻更层出不穷、不断发生。某些全球闻名的大企业也逐渐卷进舞弊门”,这使得世界资本领域里一片黑暗。国内的舞弊丑闻也呈愈演愈烈之势。上市企业出现财务舞弊状况，极大地损害害了投资人员的合法权利,且限制企业的平稳进步,也败坏了资本领域的道德根基。细致研究国内上市企业财务舞弊的因素,搞清舞弊途径及辨识技能,针对预防国内上市企业财务舞弊行为,助推上市企业良好平稳进步,保障投资人员的合法权利还有再次奠定资本领域诚信的根基来说，其意义极为深远。

所以,论文围绕我国上市公司财务舞弊这一问题,自财务舞弊的涵义着手，重点基于国内上市企业财务舞弊的途径、诱因、害处等层面进行细致研究。依托上面的研究，最终点明预防国内上市企业财务舞弊举动的实际意见。怎样预防国内上市企业出现财务舞弊举动,文章觉得不管是上市企业、监督部门抑或注册会计师事务所都应当积极参与其中,坚持标本兼治、重在治本的原则,多管齐下，综合治理。

关键词：财务舞弊，动因，解决对策

Abstract

...

Key words: financial fraud，Motivation，countermeasures

第一章财务舞弊的识别与防治1

1.1财务舞弊概述1

1.2财务舞弊与相关概念的区别2

1.2.1会计差错2

1.2.2盈余管理2

1.2.3利润操作3

1.3财务舞弊的危害3

1.3.1对公司的害处3

1.3.2对利益关联者的害处3

1.3.3带给会计领域的害处4

第二章上市公司财务舞弊的手段5

2.1虚构交易事实5

2.1.1虚列营销所得交易事宜5

2.1.2篡改会计截止时间操控所得5

2.1.3提早明确所得5

2.1.4将非经营资本变化成经营所得5

2.2借助非营业活动提高净利润6

2.2.1利息花费资本化6

2.2.2广告花费资本化6

2.2.3平时费用开支挂账6

2.2.4提前支出费用将当前利润转嫁至以后7

2.3利用关联交易7

2.3.1款项来往舞弊7

2.3.2分摊费用7

2.3.3借助经济项目舞弊7

2.3.4托付运营舞弊7

2.3.5转嫁利润从而避开税收8

第三章上市公司财务舞弊的动因分析9

3.1内部原因9

3.3.1内部控制体系不健全9

3.1.2独立董事不独立且不恪尽职守9

3.1.3监事会及股东大会职能减弱9

3.2外部原因10

第四章上市公司财务舞弊的治理对策11

4.1企业内部整顿11

4.2完善法律制度11

4.2.1制定太宽的政策法规11

4.2.2加强会计准则的刚性及权威性12

4.2.3特别情况特别处理12

4.3强化外部单独审计13

4.3.1变革注册会计师聘任及收费体制13

4.3.2制约接手非审计项目13

4.4提升监督实效13

第五章结束语15

参考文献16