审计风险及其控制研究

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XCLW83199 审计风险及其控制研究

在现代社会主义经济体制和市场经济的趋势下，越来越多的投资机构或人员对财务报告的依赖性逐渐增强，经济的流动以及资本的变动也直接的反应在财务数据上。那么，我们脱离了市场调查与分析，而完全的依赖于白纸上的数据是否可行呢?

需求决定供应，审计行业顺时代而生，由其定义可知，审计是为相关经济资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督的行为。看似大义凌然的一种行为深挖背后确是这条产业链的不堪，资料的真实性，审计人员的职业操守，各相关方的经济利益等等诸多因素导致了审计已不纯粹是审计。其中的风险变得难以控制，产生的后果难以预料。当然，审计的风险也可分为客观原因和主观原因，风险能否被提前控制？美国注册会计师协会发布的第47号审计标准说明中提出了审计风险模型，其中就明确了这类风险包含了很多因素。

关键词：审计风险；基本审计程序；职业操守；控制措施

一、审计的基本概念及研究意义3

（一）审计基本概念3

（二）审计程序3

（三）审计类型4

（四）审计风险研究背景4

（五）审计风险研究意义4

二、目前我国审计风险情况5

（一）市场竞争下的审计行为缺乏独立性5

（二）审计机构或人员对审计风险产生的后果认识不到位5

（三）审计方法不持续更新，观念陈旧5

（四）相关法律法规的不健全直接导致审计风险的产生6

三、我国审计风险存在的原因分析6

（一）剖析审计风险产生的原因6

（二）审计风险种类7

1、财务报表层次的错报风险7

2、认定层次的错报风险8

3、检查风险8

4、因内部因素产生的审计风险9

5、因外部因素产生的审计风险9

6、综合因素产生的审计风险9

7、事务所质量监管缺失10

四、降低我国审计风险的建议10

（一）对内部环境因素产生风险的控制措施的具体实施10

（二）对外部环境因素产生风险的控制措施11

（三）建立健全规章制度、完善管理体系12

（四）提高审计人员的综合素质13

五、结论13