中小企业税收筹划存在的问题及对策

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XCLW63621 中小企业税收筹划存在的问题及对策

内容摘要

在我国，中小企业占有比较重要的地位。它虽然规模不是很大，但它的经营方式却很灵活多变，生产的效率也高，在成本方面也比多数大型企业低。在我国的市场经济体系中，中小企业的贡献-是不可忽略的，甚至有成为越来越重要的部分，同时对国家市场经济的发展导向，缓解就业压力和增加国家实力做出了巨大的奉献。中小企业作为市场经济环境中重要的一部分，未来的发展不可限量。自从中国加入世贸组织，新的中小企业在经济发展迅速的热潮中大量涌现出来，为国家一直缓解不了的就业压力开辟出了一条新道路。

一直以来，人们对税收筹划的认识仍然处于不信任的状态，认为税收筹划说不好听些，就是偷税漏税，是一种违法的行为。这种认识一直被人们刻在意识里，使得税收筹划在我国不能被广泛应用。但一起成功的税收筹划并不是简单的避税行为，而是充分利用相关政策去进行把握操作的，真正做到有法可依、有章可循。在现代经济条件下，税收筹划作为中小企业合理减轻税收负担的最佳手段，在欧美发达国家已经形成了比较完整的理论体系，在实践中也得到了广泛的应用，税收筹划已经静进入到一个比较成熟的阶段。而我国在税收筹划的研究方面还存在较大差距。在我国，税收筹划本身起步较晚，尚处于摸索、学习和推行的初级阶段，因此在实际操作中还存在一定的问题。所以本文基于我国中小企业在税收筹划中存在的问题，提出相应的解决对策。

[关键词]：中小企业；税收筹划；涉税风险

1、税收筹划的概述……………………………………………………………4

1.1税收筹划的含义……………………………………………………………4

1.1.1税收筹划的前提条件……………………………………………………4

1.1.2税收筹划的方向…………………………………………………………4

1.1.3税收筹划的发生时点……………………………………………………4

1.1.4税收筹划的目标…………………………………………………………5

1.2税收筹划的内容……………………………………………………………5

1.2.1避税筹划…………………………………………………………………5

1.2.2节税筹划…………………………………………………………………5

1.2.3转嫁筹划…………………………………………………………………6

1.2.4实现涉税零风险…………………………………………………………6

1.3税收筹划的意义……………………………………………………………6

2、中小企业税收筹划存在的问题……………………………………………6

2.1中小企业对主要税种的筹划缺乏规划……………………………………6

2.1.1增值税……………………………………………………………………7

2.1.2所得税……………………………………………………………………7

2.1.3个人所得税………………………………………………………………7

2.1.4印花税……………………………………………………………………8

2.2中小企业管理层对税收筹划的准确认识度不够…………………………8

2.3中小企业税收筹划人员能力不足…………………………………………8

2.4中小企业财务管理制度不完善…………………………………………9

3、中小企业税收筹划的解决对策…………………………………………9

3.1对主要税种的筹划进行规划……………………………………………9

3.1.1对增值税的筹划进行规划……………………………………………9

3.1.2对企业所得税的筹划进行规划………………………………………10

3.1.3对个人所得税的筹划进行规划………………………………………10

3.1.4对印花税的筹划进行规划……………………………………………11

3.2加强管理层对税收筹划的正确认识……………………………………11

3.3培养税收筹划专业人才…………………………………………………11

3.4完善中小企业财务管理制度……………………………………………12

3.5增强风险防范意识………………………………………………………12

4、结论………………………………………………………………………13