中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究（本）

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没用内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的，中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次，扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析:首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足；其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及中小企业的自身问题，进而提出加强风险评估、进行良好的控制活动等建议。

[关键词]：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；

目       录

1前言...........................................................3

2中小企业内部控制的概述..........................................3

2.1内部控制的内涵................................................3

2.2中小企业的界定................................................3

3国内中小企业内部控制的现状......................................4

4中小企业内部控制存在的问题......................................4

4.1组织结构不合理................................................4

4.2风险评估体系不完善............................................4

4.3中小企业制定合同程序执行不规范................................5

4.4信息沟通不畅.................................................5

4.5缺乏有效的监督机制...........................................5

5关于中小企业内部控制的对策.....................................5

5.1正确分配企业各部门职责......................................6

5.2建立风险管理数据库...........................................6

5.3实施合同管理制度.............................................6

5.4拓宽信息沟通渠道..............................................6

5.5建立独立的审计部门............................................7

6结论...........................................................7