IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨 

内 容 摘 要

随着资本市场的发展，企业通过在资本市场融资用以发展壮大企业规模的方式越来越普遍，而资本市场是以信息披露为主的市场，财务信息是资本市场上最基础和最重要的信息，其质量的高低直接影响信息使用者做出正确的决策，信息使用者对上市公司高质量的财务信息有较大的需求，但由于自身利益等因素的影响，上市公司财务欺诈、虚假信息披露等问题仍然屡禁不止，企业财务舞弊造假的手段也日趋隐蔽化和复杂化，例如天目药业、亚太实业、新大地等IPO舞弊事件陆续被揭露出来，为其提供审计的会计师事务所及其注册会计师也因之受到严厉的处罚，作为客观公正的独立第三方注册会计师来说，审计风险在不断增加，舞弊风险上升为主要风险，因此，如何在IPO审计过程中应对舞弊风险变得越来重要，本论文将以实际案例为基础，分别从三个方面对IPO审计中的舞弊风险及如何应对展开研究和探讨，第一点，审计风险及产生的因素；第二点， 天丰节能案例分析；第三点，审计应对策略及建议。

[关键词]：IPO审计； 审计风险； 应对策略

目       录

一、 选题的背景和意义5

1.选题背景5

2.选题的意义5

二、审计风险及产生的因素5

1.审计风险的概念6

2.审计风险的分类6

2.1重大错报风险                                             

2.2检查风险                                                   

3.舞弊风险产生的因素6

3.1实施舞弊的动机和压力6

3.2实施舞弊的机会6

3.3为舞弊行为寻找借口的能力8

三、案例分析9

    1.天丰节能公司简介

    2.天丰节能公司财务造假情况

    3.天丰节能财务舞弊分析

4.审计失败的原因

四、应对策略