我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税是以自然人及其具有自然人性质的企业取得的各类应税所得为征收对象的一种所得税。它不仅是政府财政收入的重要渠道，而且是政府通过税收对社会成员个人收入进行调节的重要手段。随着我国经济体制转轨，个人所得税在税制结构中占据了极为重要的地位，目前，人均收入水平不断提升，个人所得税已经成为了最具潜力和发展前途的税种之一。它对于调节收入分配、公平税负、增强纳税意识等都具有十分重要的意义。以我国现阶段的实际情况为基础，通过引导公民加强缴税意识，制定统一的纳税征管标准、落实税款代扣代缴制度、加大个人收入监控力度、重罚偷税漏税行为来优化个人所得税征管效率，和形成更科学、更加合理、体现更公平公正基本原则的社会收入体系，不只是我国社会主义市场经济体制改革健全阶段最为重要的工作，也是当前践行科学发展观，推进和谐社会进程的必然要求。对于社会收入分配来说，个人所得税可以被看做是优化社会财富结构、减少不同个体和群体之间收入差距的一项重要的工具，在历史进程中越来越成为人们高度重视的对象。自从改革开放开创了我国社会经济新局面，社会经济总体水平的提升和人民生活质量的快速优化，同时也导致了居民个人的收入差距呈现扩大趋势，主要是行业之间、城乡之间、地区之间的收入差距扩大较快，而且已成为一个引起社会关注的热点问题。因此必须加以调整，使社会财富分配公平一些。近年来国家通过各种手段加强对收入差距的宏观调控，但由于个人收入属于不可侵犯的个人财产，因此只能采取一种较温和的办法，即征税，通过税收制度来影响分配。

本文根据我国目前我国个人所得税的征税标准，结合社会现实，对个人所得税现状分析及税收公平理论，总结了个人所得税制度和征管中存在的四个方面的问题，即：法律体系不完善、公民纳税意识淡薄、征收手段存在缺陷、个人收入调控体系不健全。并对征管中存在的一些问题进行分析、讨论、和研究，找出问题产生的主要原因，并针对存在的主要原因，从理论和实践中提出了对策。

全文共分为四部分：

“绪论”为本文第一部分。简要的阐释本文选题的背景，提出论文所要的研究的内容及基本框架、论文的创新点。

第二部分关于个人所得税的阐述。结合现行我国个人所得税理论体系、作用及特点开展全面的阐述和讨论。

第三部分是关于我国个人所得税制度的主要问题。主要是对现阶段我国个人所得税的发展状况进行深入了解分析，较为全面地提炼出存在的问题的弊端，并对存在的问题及弊端的产生原因进行分析。主要体现在法律体系不健全；公民纳税意识淡薄；征收手段存在缺陷；个人收入调控体系不健全。

第四部分是关于进一步完善我国个人所得税制度的对策及建议。针对论文第三章提出的问题，提出优化、完善我国纳税服务体系的改进措施及建议。包括：（1）

推进个人所得税的改革；（2）加强个人所得税征管；（3）适当提高征收的起征点；（4）加强和改善税法宣传教育；（5）推进个人所得税相关法律建设。

[关键词]：个人所得税；征管模式；问题；对策

目       录

第1章 绪论........................1

1.1论文选题的背景和意义.....................1

  1.1.1论文选题的背景.......................1

  1.1.2论文选题的意义.......................3

1.2个人所得税的研究目的与意义...............3

1.2.1个人所得税的研究目的...........3

1.2.2个人所得税的研究意义..............4

1.3个人所得税研究的主要内容及创新点.....5

1.3.1个人所得税的研究内容..........5

    1.3.2个人所得税的创新点........6

第2章   个人所得税理论概述...........6

2.1 个人所得税的演变内涵...........7

2.2个人所得税的作用............. 7

第3 章  我国个人所得税征收管理模式的现状分析.....8

     3.1税收法律制度不健全...............8

3.1.1税收整体体系不够完善...........8

3.1.2扣除费用不够合理标准.......9

3.1.3税收优惠政策不够规范......9

第4章  进一步完善我国个人所得税税收制度.....10

4.1加强个人所得税的征收与管理........10

4.1.1加强税收源头控制，防止税款的流失....10

4.1.2加强执法力度，严惩偷税漏税行为......11

4.1.3建立个人的收入监控机制......11

4.1.4促进收入分配平衡，完善个人收入调控体制....11

参考文献............13

致谢..