我国个人所得税征收中存在的问题及对策

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XCLW66549 我国个人所得税征收中存在的问题及对策

我国个人所得税征收中存在的问题及对策

内容摘要

个人所得税在我国税收体系中越来越重要，税务机关日益重视个人所得税的征收工作，近期曝光的网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税案引起社会公众强烈反响。本文以优化我国个人所得税的征收模式为出发点，详细介绍了个人所得税的概念、起源及发展，征收个人所得税的必要性，目前我国征收个人所得税存在的问题等内容，进而从更新个人所得税征税理念和能力、优化个人所得税征税体制、改进税务征管体系、加强企业个人所得税管理工作四个方面提出了改进我国个人所得税征收方式的几点优化思考，以期为我国个人所得税的征收提出有益借鉴。

[关键词]：个人所得税；税制漏洞；税务征管系统；企业个人所得所管理

1、个人所得税的概念、起源及发展.....................................6

1.1个人所得税的概念................................................6

1.2个人所得税的起源及发展..........................................6

1.3我国个人所得税征收模式的改进....................................6

2、征收个人所得税的必要性..................... . ....................7

2.1财税功能........................................................7

2.2调节收入功能....................................................7

2.3稳定经济功能....................................................8

3、目前我国征收个人所得税存在的问题.................................8

3.1税制存在漏洞，高收入者偷逃个税现象严重...........................8

3.1.1纳税人依法纳税意识还不够.....................................8

3.1.2不同主体纳税方式不同，税负差距较大............................9

3.1.3偷漏税管理欠缺，纳税双方诚信缺失..............................9

3.1.4监管机制不完善，执法处罚力度不够..............................9

3.1.5税务信息化相对落后....................。......................9

3.2减税政策覆盖不够全面实际........................................9

3.2.1税负公平未得到充分体现，税收优惠不完善........................9

3.2.2新形势下费用扣除机制粗漏，专项附加扣除费用标准缺乏周全考量....9

3.3新个人所得税法下对企业管理未跟进...............................10

3.3.1个税筹划意识薄弱............................................10

3.3.2货币性个税筹划不合理........................................11

3.3.3非货币性纳税操作难度大......................................11

4、优化我国个人所得税征收模式的几点思考.............................11

4.1更新个人所得税征税理念和能力...................................11

4.1.1树牢“公平第一、效率第二”的个人所得税法征收理念..............12

4.1.2提高个体纳税人的纳税意识....................................12

4.1.3提升税务工作人员的素质和能力................................12

4.2优化个人所得税征税体制.........................................12

4.2.1逐步向综合所得税制发展......................................12

4.2.2实行宽税基、低税率、少档次的税收制度，适当降低边际税率.........13

4.2.3合理设定减免税项目，设置完善的专项附加扣除弹性机制...........13

4.3改进税务征管体系...............................................13

4.3.1建立个人所得税反避税制度，完善自然人税收体系................13

4.3.2优化纳税人自行申报制度......................................14

4.3.3建立科学的个人所得税动态调整模型............................14

4.3.4推进征税信息保障机制建设....................................14

4.4加强企业个人所得税管理工作.....................................15

4.4.1加强企业纳税申报............................................15

4.4.2做好企业风险管理............................................15