审计风险及其控制研究

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XCLW66773 审计风险及其控制研究

内容摘要

近年来，随着我国经济的不断发展，尤其是金融资本市场的发展，投资者在进行资产投资时越来越关注市场主体的风险与安全。审计作为独立、专业、客观第三方为市场主体提供审计服务，并独立向包括投资者在内的各相关方提供所审计市场主体的审计报告，使得市场主体在参与市场经济活动中更加规范、更加透明以及在积极促进和推动经济高质高速发展中发挥着越来越重要的作用，也成为市场经济发展不可或缺的一部分。同时，由于审计本身处于独立客观第三方的角度，在对企业的审计业务中又因为各种主观的、客观的、系统的原因等，存在诸多审计风险，也为审计方乃至审计机构和参与审计工作的执业注册会计师带来更多挑战。

本文主要针对审计过程中的审计风险与控制，通过包括獐子岛[002069]案例在内的案例分析，对我国目前企事业单位审计尤其是上市公司审计过程中存在的审计风险及其产生的原因、风险表现、审计风险控制等进行研究，并提出笔者认为可行的应对措施以促进审计及审计行业在进行执业活动时更好的在为市场经济主体服好务的同时也规避相应的风险，包括其自身风险也包括对应的企业风险。

[关键词]：审计风险风险控制风险应对

一、审计在我国市场经济发展中发挥重要作用4

1、审计的概念4

2、审计的分类4

3、审计在市场经济尤其是金融证券领域的角色与意义5

二、审计风险6

1、审计风险的内容6

2、审计风险的类别8

3、审计风险的应对9

三、风险控制10

1、审计风险与企业风险的关系10

2、风险控制的类别14

3、风险控制的措施14

四、结语15