中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着我国会计的发展，内部控制制度在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它作为现代企业管理的重要武器，对于企业建立完善的自我约束机制、提高经济效益发挥着重要的作用。企业必须认识到内部控制制度的重要性，并通过一系列的措施来完善内控制度，从而保障自身的持续经营与健康发展。本文首先介绍了内部控制理论及内部控制的现状，然后分析了中小企业内部控制现状，并指出了中小企业内部控制存在的问题，主要包括中小企业缺乏内部控制的意识、内部控制制度设计不健全、缺乏有效的内控监督体制、缺乏财务风险中内部控制监督的认识以及财务风险的内部评估机制不健全、财务授权审批制度不完善、内部控制人员工作能力不足、专业水平缺乏、后续审计工作未得到重视等问题，最后提出了健全中小企业企业内部控制的建议，主要从中小企业加强内部控制的意识、加强内部控制制度的设计等方面进行探讨。

[关键词]：内部控制；监管；管理

目       录

1.引言1

1.1选题背景及研究意义1

1.2国内外研究现状1

1.3本文的研究方向和研究方法2

2.企业内部控制概述2

2.1企业内部控制定义2

2.1.1COSO委员会对内部控制的定义2

2.1.2加拿大的控制基准委员会对内部控制的定义3

2.1.3中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义3

2.2内部控制管理对企业的影响4

3.我国中小企业内部控制存在的主要问题4

3.1中小企业缺乏内部控制的意识4

3.2中小企业内部控制制度设计不健全5

3.3中小企业缺乏有效的内控监督体制6

3.4中小企业缺乏财务风险中内部控制监督的认识以及财务风险的内部评估机制不健全6

3.5中小企业财务授权审批制度不完善7

3.6中小企业内部控制人员工作能力不足、专业水平缺乏8

3.7中小企业后续审计工作未得到重视8

4.我国中小企业内部控制问题的解决对策9

4.1加强中小企业内部控制的意识9

4.2加强中小企业内部控制制度的设计9

4.3加强中小企业内部控制的监督检查9

4.4加强中小企业财务风险的识别与风险管理能力10

4.5加强中小企业财务授权审批的控制10

4.6加强中小企业内部控制人员的素质和工作能力10

4.7加强中小企业对后续审计工作的重视11

5、结语12