企业现金流管理过程中财务部门如何发挥关键作用

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XCLW66910 企业现金流管理过程中财务部门如何发挥关键作用

【内容摘要】现金流管理对企业具有非常重要的意义。现金流管理的重点是筹资管理、应收账款和存货管理。企业要高度重视现金流管理，通过成本管理、资金预算管理、投融资管理、应收账款和存货管理，保障资金流转通畅，降低资金使用成本，避免出现财务风险。建立有效的考核机制，有利于提高现金流管理实施的效果。利用财务管控系统等系统采取责任能动、流程推动、业财联动、考核制动的“四大举措”措施，强化现金流预算刚性调控，确保收支结算平稳有序，有效促进了现金流预算管理提质增效，金流量预算执行偏差率逐年显著降低，不仅提升财务预算对业务预算的统筹调控能力，为企业优化融资安排提供坚强有力的支持。

[关键词]:现金流管理；业财联动；统筹调控；提质增效

现金流管理概述……………………………………………………………………1

1.1什么是现金流……………………………………………………………………1

1.2什么是现金流管理………………………………………………………………2

2、现金流管理的理念…………………………………………………………………2

2.1实现企业的管理目标………………………………………………………………2

2.1.1企业的生存……………………………………………………………………2

2.1.2企业的获利与发展………………………………………………………………2

2.2实现财务管理的目标……………………………………………………………2

2.3资金管理的内容……………………………………………………………………3

2.3.1资金从哪里来……………………………………………………………………3

2.3.2资金到哪里去……………………………………………………………………3

2.3.3资金去向合理吗………………………………………………………………3

3、现金流管理中存在的问题…………………………………………………………3

3.1企业现金流管理理念缺失，管理者素质堪忧…………………………………4

3.1.1企业的现金流管理观念错误…………………………………………………4

3.1.2财务人员素质堪忧………………………………………………………………4

3.2企业现金流管理机制缺乏严谨性…………………………………………………4

3.2.1对现金的使用过于随意………………………………………………………4

3.2.2存在“白条抵库”与“坐支现金”现象………………………………………4

3.2.3多头开户…………………………………………………………………………5

3.2.4私设“小金库”…………………………………………………………………5

3.2.5岗位分工不明确………………………………………………………………5

3.3资金运用效率低……………………………………………………………………5

3.3.1闲置资金过多……………………………………………………………………5

3.3.2企业现金周转不顺………………………………………………………………5

3.3.2.1应收账款管理不当………………………………………………………6

3.3.2.2存货管理不当………………………………………………………………6

3.4企业资金缺口加大………………………………………………………………6

3.4.1企业内部融资缺乏………………………………………………………………6

3.4.2企业外部融资困难………………………………………………………………6

4、提高企业现金流管理水平的重要对策……………………………………………7

4.1增强现金流管理意识，提高管理人员素质………………………………………7

4.1.1提高企业管理层现金流管理意识……………………………………………7

4.1.2保证财务人员素质………………………………………………………………7

4.2财务部门要驱动或引领业务部门参与到企业现金流管理中来………………8

4.2.1企业应明确职责分工………………………………………………………8

4.2.2优化现金流的管理流程………………………………………………………8

4.2.2.1责任能动：明确责任，引导主观能动………………………………………8

4.2.2.2流程推动：规范现金流量预算闭环管控流程，实行有序推动……………8

4.2.2.3业财联动：融合业财，展开立体联动………………………………………9

4.2.2.4考核制动：分类考核，发挥科学制动……………………………………9

4.3建立符合企业特点的现金流风险分析和预警系统……………………………10

4.3.1.系统性原则………………………………………………………………10

4.3.2预测性原则………………………………………………………………10

4.3.3动态性原则………………………………………………………………10

4.4提高资金使用效率………………………………………………………………11

4.4.1加强融资管理………………………………………………………………11

4.4.1.1根据企业生产经营情况，正确预测资金需求量……………………………11

4.4.1.2科学安排融资时间………………………………………………………11

4.4.1.3优化融资方式和结构………………………………………………………11

4.4.2 应收账款管理………………………………………………………………11

4.4.2.1建立台账和账龄分析系统，及时预警………………………………………12

4.4.2.2建立催收工作小组，责任到人………………………………………………12

4.4.2.3奖惩措施………………………………………………………………12

4.4.3存货管理………………………………………………………………12

4.4.3.1加強成本管理………………………………………………………………12

4.4.3.2加强存货资金占用管理……………………………………………………13

4.4.4加强投资管理，减少闲置资金………………………………………………13

4.5善用绩效管理………………………………………………………………13

4.5.1及时统计和监控现金流状况…………………………………………………13

4.5.2簽订现金流责任状，下达现金流完成指标……………………………………13

4.5.3制定有效的激励措施…………………………………………………………14

5、结论…………………………………………………………………………14