中小企业税收筹划的问题及对策

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XCLW67921 中小企业税收筹划的问题及对策

内容摘要

税收筹划是税收人在熟知相关税收法规的基础上，在符合税法,，法律允许的范围内，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的调整和有序安排，达到规避或减轻税负的行为。税收筹划的前提是不违法，其基本手段是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。税收筹划是税收人的一项基本权利，是一种合法应对手段。国家之所以出台税收优惠政策正是为了让税收人享受政策。如果税收人不进行税收筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标。因此，税收筹划是国家顺利推进税收优惠政策所必不可少的条件。税收人的种种税收筹划方案也将暴露国家税法的漏洞，这本身也是对我国税收立法完善所做出的重要贡献。因为有税收筹划行为的出现，国家立法机关才会及时把握税收人动向，清楚地认识到税法的缺陷，从而进一步完善税收立法。

[关键词]：中小企业；税收筹划；税收优惠政策

1中小企业税收筹划的基本理论分析3

1.1中小企业的划分3

1.2税收筹划的基本理论3

1.2.1税收筹划的含义：3

1.2.2税收筹划的特点：3

1.2.3税收筹划的目的：4

1.2.4收筹划的原则：5

1.2.5税收筹划的类型：5

2税收筹划的财务分析6

2.1中小企业财务管理中的税收筹划现状分析6

2.1.1监管企业财务税负。6

2.1.2明晰企业财务权责。6

2.1.3规范企业财务管理。6

2.1.4提高企业管理水平。6

2.2中小企业财务管理中税收筹划存在的问题7

2.2.1观念上存在偏差。7

2.2.2税收筹划目标过于单一。7

2.2.3税收筹划方法选择不到位。7

2.2.4税收筹划环境差，水平较低。7

2.2.5专业性的人才缺乏。8

2.3中小企业财务管理中税收筹划方案设计8

2.3.1筹资活动中的税收筹划：8

2.3.2投资活动中的税收筹划：8

2.3.3经营活动中的税收筹划：8

3 结论与建议9

3.1 结论9

3.2 建议9