上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW68486 上市公司审计中的主要问题及其对策

内容摘要

在现代市场经济下，审计的重要性越来越重要。但目前一些上市公司财务报表仍存在徇私舞弊的现象。本文将从内部审计和社会审计两方面来浅析为何仍存在审计失败的现象，以及有何应对策略可降低审计风险。

[关键词]：审计内部审计社会审计

审计的概述（重要性、独立性、公正性）

主要问题

2.1内部审计（1）内部控制薄弱、股权过于集中、制度不规范、可审计范围小、存在舞弊行为（2）内审人员职业素养不够、能力不足

2.2社会审计（1）机构追求利益提供虚假报告（2）审计质量堪忧，注册会计师综合素质不强

应对对策

3.1内部审计（1）提高管理层风险管理意识（2）完善制度、及设置有效监督体系（3）提高内审人员的专业胜任能力、及职业素养

3.2（1）提高注册会计师的执业水平（2）完善法律法规、加强监督