中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

目前在我国大型企业已经开始实施税收筹划的工作，由于其拥有健全的财务管理系统，以及配有更为专业的财务人员使得在税收筹划方面取得了很多的成果，当前学者普遍关注大型企业的税收筹划状况，随着经济全球化,我国经济体系的迅速发展，越来越多的中小企业不断的发展壮大, 税收筹划逐渐走进中小企业中，有更多的管理者意识到了税收筹划的重要性。伴随着我国税法的不断完善，税收环境的改善, 逐渐成熟的代理机构, 中小企业内部的调整, 国家在对中小企业的发展中给予了重大的扶持, 有理由去相信,随着税收筹划理论的研究与应用，必定会在中小企业中普及，这是一个趋势，在市场经济中，中小企业一定会支起一片蓝天。国家为了鼓励中小企业的发展, 在税收方面给与中小企业制定了一系列优惠政策。但在我国中小企业税收筹划起步较晚，并不能做到最优筹划, 以至于在税收筹划方面仍然存在一些问题, 没有充分发挥税收筹划的优势，在立足于税法的前提下，企业如何才能合理的安排税收筹划，减轻企业税负就成为了当前中小企业所面临的棘手问题。

论文分别从选题背景、意义、基本概念、理论基础、目前所处的大环境、税收风险、以及税收筹划中取得的成就和存在的问题，并在降低企业税负，增加企业税后收益，提高企业的经济效益等方面给出相应的解决方法与建议。

[关键词]：中小企业；税收筹划；税负；税收风险；税收政策

目    录

1 导论4

1.1 研究的背景和意义4

1.2 研究的思路与方法5

1.3 文献综述5

1.3.1 国外研究现状5

1.3.2 国内研究现状5

2 中小企业税收筹划的基本理论基础7

2.1 中小企业的界定7

2.2 税收筹划的基本理论8

2.2.1 税收筹划的含义8

2.2.2 税收筹划的特点8

2.2.3 税收筹划的目标9

2.2.4 税收筹划遵循的原则10

3 中小企业税收筹划存在的问题11

3.1 税收筹划意识薄弱11

3.2企业缺少税收筹划人才11

3.3 税收代理制度不完善12

3.3.1税收代理机构业务不成熟12

3.3.2税收代理性质定位不清12

3.3.3从事税收代理机构业务人员素质良莠不齐13

3.4 企业税收筹划过于单一13

3.5 企业税收筹划有误区14

3.5.1税收政策理解不充分14

3.5.2税收筹划工作误区14

3.6税收筹划体系不完整15

4 中小企业税收筹划的解决方法16

4.1 营造税收筹划环境16

4.1.1  外界环境16

4.1.2 企业内部环境16

4.2 提高税收筹划意识16

4.2.1 加大税收筹划专业人才培养力度16

4.2.2 加强税收筹划基础工作17

4.2.3 培养管理层税收筹划意识17

4.3完善我国税收代理制度17

4.4规避税收筹划误区18

4.4.1正确解读财税政策18

4.4.2合理避税18

4.5充分利用税收政策18

5 结论与建议20

5.1 结论20

5.2 建议20