中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW72026 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

当前，我国的中小企业发展面临着较大的压力。一方面，外部竞争较为激烈；另一方面，内部管理不完善，企业设计的各种内部控制措施作用不明显。中小企业同大型企业相比，无论是资本、人才、技术还是资源等方面都是完全处于劣势。中小企业为谋求更好的发展，一方面要随时着眼于外部环境，另一方面势必要加强内部控制。但很多中小企业存在管理层对企业内部控制认识不足、企业组织机构设置不合理、对内控缺乏督促和考评、轻视风险管理等问题，这些问题直接影响着中小企业设计的内部控制所能发挥出来的作用。

本文主要从中小企业内部控制的内涵和现状、中小企业内部控制存在的问题、产生内部控制问题的原因、中小企业完善内部控制的对策建议等四个方面对中小企业的内部控制进行阐述。

[关键词]：中小企业内部控制；内部审计；风险管理；企业文化

1 中小企业内部控制的内涵和现状3

1.1中小企业内部控制的内涵3

　 1.2我国中小企业内部控制的现状3

2中小企业内部控制存在的问题4

2.1领导对企业内部控制重视不够，认识不足4

2.2企业组织机构设置不科学，会计信息失真4

2.3对制定的内控缺乏监督和考评，没有认识到审计的重要性........................5

2.3.1内部审计.................................................................................................5

　　　　2.3.2外部审计................................................................................................5

3 产生内部控制问题的原因6

3.1 中小企业治理结构不规范6

3.1.1所有权与经营权没有分离......................................................................6

3.1.2缺乏权利制衡机构..................................................................................6

3.2 内部审计职能弱化7

3.2.1 内部审计范围局限7

3.2.2 内部审计独立性不强7

3.2.3 内部审计具体职能不明确8

3.2.4 内部审计部门与会计部门混淆............................................................8

3.3轻视风险管理....................................................................................................8

3.4企业文化对中小企业内部控制的影响............................................................9

4 中小企业完善内部控制的对策建议........................................................................9

4.1构建科学规范的公司治理结构.......................................................................9

4.1.1强化董事会决策职能............................................................................10

4.1.2发挥监事会的监督职能........................................................................10

4.1.3坚持“三会四权”....................................................................................10

4.2充分发挥中小企业内部审计的作用..............................................................10

4.2.1制约作用................................................................................................10

4.2.2促进作用................................................................................................11

4.2.3证明作用................................................................................................11

4.3企业构建财务风险预警机制..........................................................................11

4.3.1财务风险预警机制的作用....................................................................11

4.3.2财务风险预警机制的构成....................................................................12

4.4让内控成为企业文化......................................................................................13

4.4.1领导重视，提高内控意识....................................................................13

4.4.2加强培训和宣传，让内控成为企业文化............................................13

5总结............................................................................................................................14