ＸＸ上市公司内部控制存在的问题及其对策研究

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XCLW101078 ＸＸ上市公司内部控制存在的问题及其对策研究

一、绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

二、内部控制理论概述1

（一）内部控制的定义1

（二）内部控制的五要素1

（三）内部控制的局限2

三、上市公司内部控制的实施现状及存在的问题—以獐子岛公司为例2

（一）公司简介2

1.獐子岛公司简介2

2.獐子岛事件回顾3

（二）獐子岛内部控制现状3

（三）基于内部控制五要素对獐子岛内部控制问题的分析3

1.内部环境3

2.风险评估4

3.控制活动4

4.信息与沟通4

5.内部监督4

四、上市公司加强内部控制的措施4

（一）确保合理有效的内部控制环境4

（二）健全风险评估机制5

（三）进一步加强信息沟通与交流5

（四）改良内部监督，加强其功能5

（五）确保控制活动的实施5

结束语6

参考文献7

内容摘要

目前，中国企业内部控制存在很大问题，打破了我国的企业发展的正常的经济秩序，对于企业发展的各方面都有着不利的影响。本文采用案例分析的方法，以2014年发生的獐子岛三季报巨亏8亿元的“黑天鹅”事件为研究对象。在回顾了内部控制的发展历程之后，以内部控制五要素为分析要点，从控制要素的角度详细分析了獐子岛内部控制存在的问题，并总结了内部控制出现问题的原因，由此针对我国上市公司的内部控制制度建设和监督管理层提出了针对性的建议。

论文最后的研究结论认为:首先，我国的上市公司发展的竞争力较大，不同行业的发展企业具有不同的发展道路，在企业的发展之中，就必须完善相应的企业发展的内部管理体系的建设，采取多样的管理方式，实行内部的监督和外部的力量的有效的配合，为我国上市公司的快速发展奠定一定的发展道路。而且，企业管理之中内部的管理显得尤其的重要，这就说明了内部的管理的水平的提高需要企业的每一个员工的共同的努力，完善相应的企业发展风险预估，保持内部系统较快发展，上市公司不断加强对于风险管理和风险预估的能力的建设，完善相应的内部发展的审计信息披露，进一步优化监管层的监管方式，发挥企业内外部发展的优势地位，为企业的整体的内部控制的发展奠定基础。

关键词：内部控制五要素