中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW94986 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、前言 2

二、中小型企业内部控制概述2

2.1内部控制制度的定义与目的............................................ 2

2.2内部控制制度的重要性3

2.3企业内部控制制度基本内容和原则3

2.4企业内部控制制度建设的必要性3

三、案例3

四、我国中小型企业内部控制制度现状及存在问题6

4.1根本不建立内部控制制度，或者有制度却形同虚设7

4.2内部控制制度不健全、不完整7

4.3对内部控制制度认识不深刻不全面7

4.4缺乏有效的内部控制实施机构、监督机构8

4.5内部控制制度的控制主体素质较低，本身不重视内部控制8

4.6内部审计职能部门职责弱化8

4.7内部控制监督者、设计者原则不强，刚性不足8

五、加强中小型企业建立内部控制制度的对策8

5.1进行继续教育，提升财务人员入职门槛，提高整体财务人员素质8

5.2组织培训宣传，提升企业法人整体认知能力9

5.3加强内部控制制度重要性宣传，提升全民认知9

5.4建立内部控制测试9

5.5加强内部审计控制测试9

5.6定期对内部控制运行情况及效果进行检查评价9

六、结语9

七、参考文献............................................................. 11

摘要

随着社会主义市场经济的不断发展，中小型企业已经成为我国国民经济的重要组成部分，对我国经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的作用，但是当前中小型企业由于其综合能力有限，对市场风险的控制能力不足，也存在着内部控制管理薄弱、经济效益较差的现象，其最主要原因便是没有建立和完善内部控制制度，或者有些企业虽然建立了相应的内部控制制度，但是并没有引起足够的重视以及中小型企业当前在内部控制制度上的管控能力不足，致使中小型企业经济发展收到严重的制约，因此，加强中小型企业内部控制制度的建设、进一步研究中小型企业内部控制建设问题是促进其经济健康发展、良性循环的重要途径，如何建立和完善中小型企业内部控制制度也成了我国大多数中小型企业面前的重要课题。

本文从内部控制制度理论知识入手，通过实际案例分析，再简析我国中小型企业内部控制现状，分析其存在的主要问题，并指出相应措施，以期能为中小型企业经济发展提供有力帮助。

关键词：中小型企业、内部控制、问题、对策