我国个人所得税征收存在的问题及对策

一、个人所得税的概述4

（一）个人所得税的含义4

（二）个人所得税的功能4

1.调节收入分配，尽量保证社会公共4

2.增强纳税意识，树立义务观念4

3.扩大聚财渠道，增加财政收入5

二、个人所得税中存在的问题5

（一）税制模式不合理5

（二）个人所得来源较隐蔽，难以准确核实6

（三）个人所得税的征管存在不足6

1.征管手段相对落后，征管力量不足6

2.部门不配合，征管源泉控管难以全面落实7

3.税收制度不完善，个人责任意识淡薄7

（四）征管信息化程度不高8

1．各税务机关之间的信息不能共享8

2．税务机关纳税人之间的信息共享程度不高8

三、进一步加强个人所得税征管的对策8

（一）加强税法宣传，提高公民纳税意识8

（二）建立严密的个人收支监控体系加强信息化建设，提高效率9

（二）纠正不足9

1.规范征管手段，加强征管力量9

2.审计、财务、税务、等部门要加强协调工作9

3.税务部门要采用先进技术，加强人手资源建设，牢固树立以人为本思想9

4.进一步推行个人自行缴纳申报和源泉扣缴双轨制10

5. 严格依法治税10

（三）加强征管信息化的建设10

1.税务机关之间的信息化10

2.税务机关与纳税人的信息化11

（四）税务机关应建立完善个人的社会信誉约束机制11

总结12

[10]科技部.财政部.税务总局.要规范科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税缴纳. 国科发证【2018】103号13

[11]蒲欣祖.当代中国税制[M]上海，复旦大学出版，2000.13

内 容 摘 要

 

个人所得税是我国的重要税种，我我们国家财政收入的重要组成部分。在调节收入差距、再分配、促进社会公平和树立税法威严等发挥了积极作用。伴随着我国经济飞速发展，兼并着我国加入世界贸易组织和国民经济的持续增长，现行的个人所得税法法律制度越来越不符合公平税负的治税思想及其初衷，其调节个人收入分配的功能也未能得到充分发挥。为了形成治理的收入分配机制，客观上要求进一步改革并完善个人所得税制，而征收管理是个人所得税发挥作用的关键。因此，在稳定的税收征管制度下，对个人所得税征管问题进行研究具有十分重要的经济和政治意义，这是本文对个人所得税征收管理问题进行研究的首要原因。通过个人所得税税制和征管制度进行理论探讨，有利于从征管的角度发现我国个人所得税存在的薄弱环节，以其为个人所得税征管时间提供理论指导，也可以为其他税种征管的研究提供借鉴，有利于提高我国整体税收征管理论水平。伴随着我国进入新时代，针对现在个人所得税在分类课征制、费用扣除标准及信息化手段等方面不适应现实需求的问题进行研究，并提出对策。

关键词：个人所得税  征管  对策  信息化  不足