中小企业纳税筹划存在的问题及对策

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XCLW98429 中小企业纳税筹划存在的问题及对策

一、纳税筹划的背景与意义2

(一)纳税筹划的含义及内容2

1.纳税筹划的含义2

2.纳税筹划的内容2

(二)纳税筹划的背景3

(三)纳税筹划的意义4

二、中小企业纳税筹划的基本理论4

(一)中小企业的界定4

(二)我国中小企业纳税筹划的基本理论5

1.根据收益效应分类5

2.根据着力点分类5

三、中小企业纳税筹划的必要性和可行性分析6

(一)必要性分析6

1.降低中小企业经营成本6

2.加强中小企业财务管理7

3.改善中小企业经营方式7

(二)可行性分析7

1.会计处理方法存在的多样性选择7

2.税收制度的日趋完善8

3.纳税筹划中介机构的存在8

四、我国中小企业纳税筹划的现状分析8

(一)中小企业纳税筹划开展情况8

(二)存在的问题及原因分析9

1.税务筹划意识淡薄9

2.纳税筹划人才缺乏9

3.企业纳税筹划与税务机关工作不同步9

4.税收法律体系不够健全9

五、改善中小企业纳税筹划现状的对策10

(一)外部环境方面的措施10

1.建立良好的税企关系10

2.建立健全税收筹划代理机制10

(二)内部环境方面的措施11

1.树立正确的税收筹划观，积极树立税收筹划意识11

2.提高税收筹划人员素质11

3.加强风险意识防范11

六、结论12

内容摘要

21世纪以来,我国中小企业在国民经济中发挥的作用越来越大，并且己经成为经济发展不可或缺的重要组成部分，其发展水平对我国经济增长与就业水平的提高都有着显著的影响，同时中小企业未也将成为我国财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本、增加利润以及提高中小企业的核心竞争力也就成为了我们探讨的热门话题之一。

近年来，随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪的处罚力度不断强化，企业试图利用偷逃税来减少税收所面临的风险和问题不断增大，然而税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。一方面，在客观上来说，由于税收筹划在我国起步很晚，国内税务筹划环境相对滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低端层面上。因此，从会计学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的研究价值和社会现实意义。

本文是以税收筹划在我国中小企业中的必要性和可行性为出发点，依据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。

关键词：中小企业纳税筹划问题及对策