中小企业税收筹划存在的问题及对策

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XCLW101033 中小企业税收筹划存在的问题及对策

内容摘要

税收筹划即合理避税-随着市场竞争的日益激烈，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长久发展具有重要的意义。与大型企业相比，中小企业没有完善的财务体制，对于税收筹划没有很好的资源条件。而在中国现如今的市场经济发展大趋势下，中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的地位，对于他们的税收筹划也受到更广泛的关注。国家为了护理中小企业的发展，在税收方面给与中小企业许多优惠政策。

本论文以我国中小企业税收筹划为题，对中小企业及税收筹划进行了具体界定，企业在各生命周期应如何获得最大利润提出方案。由于我国中小企业现阶段的税收筹划还不够完善，还有许多问题，无论是出自企业自身内部问题，还是外部宏观经济与微观经济对税收筹划发展的影响，都限制着中小企业税收筹划的发展方向。因此对这些问题做出了相应的完善中小企业税收筹划的方法及解决对策。

[关键词]：中小企业；税收筹划；存在问题及对策；成本效益；生命周期

序言3

一、中小企业的定义4

二、税收筹划的理论5

（一）国内外研究观点和内容5

1、国外研究观点和内容5

2、国内研究观点和内容5

（二）税收筹划的观点和内容6

1、税收筹划的定义6

2、税收筹划的分类和特点7

3、税收筹划的成本效益原则10

4、中小企业开展税收筹划的意义11

三、税收筹划的理论探讨13

（一）税收筹划的依据13

（二）税收筹划的目标13

（三）税收筹划的原则15

四、中小企业税收筹划的发展现状21

（一）中小企业税收筹划所面临的困境21

（二）中小企业税收筹划涉税偷漏税的现象21

五、生命周期发展阶段和采取税收方案的关系23

（一）初始期的税收筹划23

（二）成长期的税收筹划25

（三）成熟期的税收筹划26

（四）衰退期的收税筹划27

六、中小企业税收筹划存在的问题28

（一）税收筹划风险管理意识不强、对税收筹划风险管理的重视程度不高28

（二）经营者素质不高28

（三）财务人员的专业素质不高28

（四）企业各部门之间的沟通、协作与配合不力29

（五）税收筹划的内部控制制度存在缺陷29

（六）税收筹划的不适当采取29

（七）对国家政策没有充分利用30

七、中小企业税收筹划的建议和对策31

（一）树立税收筹划风险管理意识、建立税收筹划风险管理文化31

（二）贯彻成本效益原则，实现利润最大化31

（三）建立完善的机构体系，内部管理控制32

（四）加强企业各部门之间的沟通、协作与配合32

（五）加强人员素质培训，做到专业化、程序化32

（六）国家政府机关对提高税收筹划相应政策33