中小企业税收筹划存在的问题及对策

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XCLW101146 中小企业税收筹划存在的问题及对策

内容摘要

【摘要】：

税收是企业成本中的一个核心要素，税收筹划可以通过合法的途径，减轻纳税成本，延迟缴税时间，从而更加有效的增进企业的利益，使其实现价值最大化，并增强其竞争力。企业所得税纳税筹划是纳税人在合法合理的范围内，充分理解国家现行税收法规，对企业的经营活动进行事先筹划，从而达到减轻税收负担，实现自身利益最大化的目的。本文首先阐述企业所得税税收筹划的概念等相关理论知识，接着通过分析企业固定资产折旧、存货计价、财务费用等所得税税收筹划的现状，指出存在的问题；最后针对问题设计了相对应的税收筹划方案。

【关键词】：

企业所得税；纳税筹划；税收优惠

提纲：

引言

一、企业所得税税收筹划概述

（一）企业所得税税收筹划的概念

（二）企业所得税税收筹划的方法

1.税率差异方法

2.分割方法

3.扣除方法

4.延期纳税方法

二、企业所得税税收筹划的现状及问题分析——以C公司为例

（一）C公司涉税状况

1.公司简介

2.公司税收缴纳状况

（二）C公司所得税税收筹划的现状

1.固定资产折旧筹划现状

2.存货计价税收筹划现状

3.财务费用筹划现状

（三）C公司所得税税收筹划存在的问题

1.固定资产折旧筹划存在的问题

2.存货计价方法筹划存在的问题

3.财务费用筹划存在问题

三、企业所得税税收筹划的方案及对策

（一）固定资产折旧的税收筹划方案

（二）存货计价方式选择的税收筹划方案

（三）财务费用的税收筹划方案

结语