上市公司审计失败对策研究

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XCLW101603 上市公司审计失败对策研究

内容摘要

伴随我国经济的高速发展，上市公司的财务造假问题也频频发生。而财务造假问题对应的不止是公司自身的管理体系的问题，还与为其提供“证明报告”的审计机构有着不可或缺的关联。

本文结合大量文献和数据，通过基本理论，包括审计失败的含义，审计失败与财务造假的关系，基于现有的研究成果上，寻找上市公司审计失败的原因，然后再以南纺股份会计舞弊案审计失败为例，对南京永华会计师事务所在审计过程中出现的问题作研究，最后据此提出相应的对策和解决方案。

[关键词]：审计失败；财务造假；审计机构

1导论4

1.1论文研究背景4

1.2研究目的5

1.3研究意义6

1.3.1实际意义6

1.3.2理论意义6

2审计失败相关概念6

2.1审计失败概念6

2.2审计失败与其他相关概念7

2.2.1 审计失败与经营失败的关系7

2.2.2 审计失败与审计风险的关系7

2.2.3审计失败与财务舞弊的关系7

2.3审计失败影响8

2.3.1对投资者产生的影响8

2.3.2对注册会计师和会计师事务所的影响8

2.3.3对社会的影响9

3南纺股份和南京立信事务所背景介绍9

3.1南纺股份企业概况9

3.2南京立信永华事务所概况10

3.2南纺股份造假过程11

3.3南纺股份舞弊后果12

4南京永华审计失败及原因13

4.1.审计存在的问题13

4.1.1标准无保留意见水分多13

4.1.2恶性竞争引纷扰13

4.1.3内部利益制度未协调好14

4.2审计失败原因分析14

4.2.1南纺股份管理者和经营者高度重叠14

4.2.2造假成本低，处罚力度不足14

4.2.3注册会计师缺乏独立性15

5南纺股份审计失败带来的启示15

5.1提高行业整体水平15

5.2提高注册会计师素质16

5.3公司应完善内部控制制度16

5.4加强政府监管，完善相关法律法规17

5.5建立社会公众监督机制17

6 结论18