我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

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XCLW101829 我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内容摘要

伴随着2019年 1月新个税法的全面实施，我国个人所得税改革由分类税制向综合税制迈出了实质性的一步。本次改革，切实纾解了原税制的诸多弊端。但新税制的实际执行过程面临多方面的问题和阻碍，各项政策措施是否能落实到位，这为我国的税收征管工作带来了巨大的挑战。

本文对我国个人所得税税收征收存在的问题从税收征管工具、税收主体、征管对象、征管方式四个方面进行了分析，进而对如何提高税务机关的征收效率和征管水平从推进征管工具升级从加强征管主体建设、强化对征管对象的管理、促进征管方式转变四个角度提出了相应的政策建议。

关键词：纳税人；个人所得税；税收征管

1 导论4

1.1选题背景和研究意义4

1.1.1选题背景4

1.1.2研究意义4

1.2文献综述5

2个人所得税征管理论5

2.1个人所得税概述6

2.1.1税收征管的基本概念6

2.1.2个人所得税的概念和特点6

2.1.3个人所得税征管的内涵7

2.2税收遵从理论7

2.3 信息不对称理论8

3 个人所得税征收存在的问题8

3.1 征管工具较为落后8

3.1.1 征管信息体系不完善，大数据应用不充分8

3.1.2 配套制度不健全9

3.2征管主体存在问题9

3.2.1 征管模式设置不合理9

3.1.2 基层征管力量薄弱9

3.3征管对象合理性不够10

3.3.1 税收公平体现不够10

3.3.2 纳税人遵从度不高，纳税意识不强10

3.3.3 对高收入者监管不力11

3.4征管方式需要改进11

3.4.1 监管缺少法律支持，征收管理薄弱11

3.4.2 缺乏有效激励机制，处罚力度不大11

4个人所得税征管对策建议12

4.1推进征管工具升级12

4.1.1 充分利用大数据平台12

4.1.2 建立自然人纳税信用体系12

4.1.3 完善法制基础保障13

4.2 加强征管主体建设13

4.2.1 理顺机构人员设置13

4.2.2 设立个税专职部门，完善相关科室工作13

4.3 强化对征管对象的管理14

4.3.1 重点关注高收入人群14

4.3.2 提升纳税服务水平14

4.3.3 完善专项费用扣除制度14

4.4促进征管方式转变15

4.4.1 加大违法处罚力度15

4.4.2 规范扣缴管理15

5结论15