现金流量指标在企业经营管理中的应用

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XCLW102007 现金流量指标在企业经营管理中的应用

内容摘要

在市场经济条件下，现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，直接反映企业真实详细情况的“晴雨表”。

从企业经营管理看，现金流是企业生存和发展的“血脉”，在企业的经营管理活动中，资金的运动从货币形态到实物形态，再到货币形态，周而复始，不断运转，以实现其价值的增值。在实际工作中，很多企业管理者，遇到看不懂企业的现金流量表，或者以为现金流量表仅是会计做的一个“无用的表”，只知道资产负债表和利润表，本文较为全面的阐述现金流量表对企业管理的重要意义，对现金流量表指标进行了分析，举例并得出了现金流量表指标在企业经营活动中的应用，通过本文的内容帮助非财务部门的管理人员增强财务意识，掌握阅读现金流量表的方法，能够通过指标分析，解读企业经营、财务状况，便于公司决策的制定。

[关键词]：现金流量表、财务管理

1 导论…………………………………………………………..…………….…………………..…………………5.

1.1研究的背景和意义…………………………………………….……………………………………...………….5.

1.1.1研究背景…………………………………………………………..…………….…………………..………….5.

1.2研究的思路和方法………………………………………..…………………………………………...…………5.

2现金流量表在财务分析中的作用……………………..……………………………..…………..….……....5.

2.1现金流量表在财务分析中的作用…………………………..………………………………………..….………5.

2.1.1现金流量表的运用有利于提高投资决策水平…………………………………………………..….………...6

2.1.2现金流量表的运用有利于加强财务风险控制………………………………………………….….…………6.

2.1.3现金流量表是财务管理的需要…………………………………………………………………..……………6.

2.1.4企业破产界定的需要……………………………………………………………………………..……………6.

3利用企业各项活动产生的现金流量进行财务分析…………………….…………………..……………7.

3.1经营活动产生的现金流量进行分析…………………………………………………………….………………8.

3.2投资活动产生的现金流量分析…………………………………………….…………………...…….…………8.

3.3筹资活动产生的现金流量分析……………………………………………………………………….…………9.

4利用现金流量表指标对企业财务状况进行分析…………………………………………………………9.

4.1现金流入结构分析…………………………………………………………………………………….………....9

4.2现金流出结构分析………………………………………………………………………………….....…………9.

4.3 流入流出比例分析……………………………………………………………….……………….……………..9

4.4 盈利能力与经营质量分析……………………………………………………….….………………………......9

4.5 偿债能力分析…………………………………………………….………………….……………………..…....9

4.6 筹资能力分析…………………………………………………….………………………….………………….9

4.7 发展能力分析…………………………………………………….………………………….…………………10

5.通过实例说明现金流量表在财务分析中的应用………………………….……………………………10

5.1现金流量能披露企业现金来龙去脉及流入流出结构………….…………………………….…………….....10

5.2现金流量表能披露企业真实的盈利能力和质量…………...….……………………………………………...10

5.3现金流量表能披露企业筹资能力…………………………….………………………………………………..11

6结论……………………………………………………………….………………………………………………11