上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW86864 上市公司审计中的主要问题及其对策

审计常被称为“国家财政的看门狗”、“投资者的守护神”—由此我们可以了解到审计的重要性。审计是由专职机构和职员依法对被审计单位财务、财政收支及有关经济活动举行检查，客现地取得和评估关于经济活动的真实性、合法性、效益性的证据，对比对应的标准。确认经济事实与相关标准的适应水平，并将结果传达给获益关系人的系统过程。经济发展得越快，审计越重要，这已是确定事实。

中国的上市公司大多是由国有企业改组而来，委托代理关系不清，注册会计师与上市公司的关系十分为难。公司管理布局的不完善，直接造成了上市公司审计危险的增加。

随着经济环境不断复杂化，财务范畴新生事物层出不穷，上市公司的业务处理规模不断增大，注册会计师与上市公司的关系也趋于复杂化，上市公司审计的独立性、公正性正受到愈来愈多的质疑，审计工作中存在的问题也愈来愈明显地暴露出来。找出上市公司审计中的问题所在，并拟定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，展现审计权威性的关键所在。

关键词：意义问题对策

上市公司审计中的主要问题及其对策3

一、上市公司审计的内涵及意义3

（一）、上市公司审计的内容3

（二）、上市公司审计的依据3

（三）、上市公司审计的意义4

二、上市公司审计中存在的主要问题5

（一）、注册会计师及事务所方面存在的问题5

1.注册会计师的业务水平有待进一步提高5

2.注册会计师的职业道德需要加强5

3.注册会计师事务所的市场竞争有待规范5

4.审计目的不够明确6

5.审计部门独立性不足6

6.形式重于实质6

（二）、上市公司方面存在的问题7

1. 股权过于集中7

2. 内控制度过于薄弱7

3. 内审缺乏独立性9

三、解决上市公司审计问题的对策10

（一）、针对注册会计师及事务所方面问题的对策10

1.完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标10

2.规范职业道德规则，建立完善的注册会计师事务所职业信誉制度10

3.加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境10

4.明确审计目标10

5.注重审计部门的独立性11

6.注重审计实质11

（二）、针对上市公司方面的对策11

1.合理设置内部审计机构11

2.提高内部审计机构的独立性11

四、结语13