中中小企业纳税筹划存在的问题与对策

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XCLW88053 中中小企业纳税筹划存在的问题与对策

内容摘要

纳税筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。是纳税人通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少涉税风险，降低税负、降低成本。纳税筹划作为纳税人享有的一项基本权利，旨在维护纳税人的合法权益。

近年来，在市场经济体制不断成熟的背景下，为中小企业的发展创造了更多发展空间和条件，中小企业步入蓬勃发展的态势，对于纳税筹划也有了更进一步的认识，特别是随着新税改的全面实施，中小企业管理层对于纳税筹划的重视度越来越高，纳税筹划意识明显加强，使之成为企业管理中重要的内容之一。但从客观上来看，中小企业纳税筹划仍面临着各式各样的问题，严重的影响和威胁到中小企业健康、持续、稳定的发展。

中小企业如何应对纳税筹划中存在的问题，本文结合中小企业在纳税筹划中存在的问题对中小企业纳税筹划的对策进行了全面的分析，探讨出了中小企业进行税收筹划的基本方法，积极为中小企业的发展壮大出谋划策。

[关键词]：中小企业、纳税筹划

1引言 ………………………………………………………………………… 3

2中小企业纳税筹划存在的问题 …………………………………………… 3

2.1纳税筹划工作在认识上存在误区…………………………………… 3

2.2缺乏专业知识和法律意识…………………………………………… 4

2.3中小企业财务管理不规范…………………………………………… 4

2.3.1中小企业财务管理不规范……………………………………… 5

2.3.2中小企业财务管理不规范……………………………………… 5

2.3.3中小企业财务管理不规范……………………………………… 5

2.4企业在生产经营时往往忽略纳税筹划的作用……………………… 5

2.5中小企业缺乏合理运用纳税筹划的工具与方法…………………… 6

3中小企业纳税筹划的对策 ………………………………………………… 6

3.1正确认识纳税筹划，设立税务筹划部门…………………………… 6

3.2加强中小企业在税务筹划的专业知识和法律意识………………… 7

3.3中小企业要建立完善的税务筹划制度……………………………… 8

3.4中小企业要积极引入科学的工具和方法进行税务筹划 ………… 8

4中小企业基本的纳税筹划方法 …………………………………………… 9

4.1合理选择企业组织形式 …………………………………………… 9

4.2及时合理列支费用 ………………………………………………… 9

4.2.1发生商品购销行为要取得符合要求的发票…………………… 10

4.2.2费用支出要取得符合规定的发票……………………………… 10

4.2.3费用发生及时入账……………………………………………… 10

4.2.4适当缩短摊销期限……………………………………………… 10

4.2.5对于限额列支的费用争取充分列支，减少企业的涉税风险… 10

4.3合理选择存货计价方法……………………………………………… 10

4.4恰当运用固定资产折旧 …………………………………………… 10

4.5充分利用国家税收优惠政策………………………………………… 11

5结束 ………………………………………………………………………… 11