上市公司审计中的主要问题及对策

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XCLW88750 上市公司审计中的主要问题及对策

内容摘要

随着中国经济的发展，经济环境不断变化，财务领域新生事物层出不穷，上市公司的业务范围也在不断扩大，上市公司与注册会计师的关系也趋于复杂化，上市公司审计的公正性、独立性受到了许多的质疑，在实行审计工作的过程中发现的问题也显现出来，执行审计必须体现权威性，因此，找出上市公司审计中存在的问题并且对其执行相关的对策，提高上市公司审计工作的质量正体现了审计的权威性

[关键词]：上市公司；注册会计师；审计；问题；对策

1.引言4

2.概述4

3.上市公司与注册会计师的关系4

4.上市公司审计的内涵及意义4

4.1上市公司审计的含义4

4.2上市公司审计的内容5

4.3上市公司审计的依据和意义5

4.3.1上市公司审计的依据5

4.3.2上市公司审计的意义5

5.上市公司审计中存在的问题6

5.1注册会计师及会计师事务所方面存在的问题6

5.1.1审计人员素质有待提高6

5.1.2审计人员的职业道德需要加强6

5.1.3审计机构独立性不足及会计师事务所市场竞争不当7

5.2上市公司方面存在的问题7

5.2.1上市公司审计形式重于实质7

5.2.2内部控制制度薄弱，内审缺乏独立性7

5.2.3股东权利过度集中8

5.3法律及规章制度方面存在的问题8

5.3.1法律制度不健全8

5.3.2审计行业制度不合理9

6.上市公司审计问题及对策9

6.1针对注册会计师及事务所方面的对策9

6.1.1规范职业道德规则，建立和完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度9

6.1.2完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标9

6.1.3注重审计机构的独立性10

6.2针对上市公司方面的对策10

6.2.1注重审计实质10

6.2.2完善上市公司内控机制及分散股东权利10

6.2.3明确审计目的10

6.3针对法律及规章制度方面的对策11

6.3.1规范审计行业制度11

6.3.2完善相关的法律制度11

6.3.3加强对会计市场的监督管理、打造公平有序的市场竞争环境11

7.结语12