浅析中小企业内部控制问题及对策——以银行业为例

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XCLW89775 浅析中小企业内部控制问题及对策——以银行业为例

内容摘要

文章主要阐述如今中小型企业内部控制的重要意义以及问题现状和解决对策，详细例举了目前银行业问题，并提出了可行性的相应对策。

[关键词]：中小型企业；内部控制；内部牵制机构；内部审计机构；银行业内控管理

一、中小企业内部控制的意义

（一）对企业经营的意义

1、对于银行业的意义

（1）完善内部控制机制

（2）完善内部管理

（二）保证经营活动的真实性

（三）防止以权谋私

1、银行业机构的内部制约

（1）交叉监督和相互制约

（2）授信与审批制度

二、中小企业内部控制存在的突出问题

（一）内部控制制度不健全、监督机制不完善

1、银行业内部控制机制问题

（1）重业务、轻内控

（二）制度体系的问题

（三）内部控制制度人员素质低

1、银行业存在人员素质低影响执行力

（1）文化偏低，年龄偏大

（2）操作技能低

（3）对员工脱产培训

（四）考核与奖励机制不完善

三、中小企业内部控制的解决措施

（一）建立健全内部控制制度

1、银行业应提高认识、切实重视内控制度建设

（1）基层要提高认识

（2）正确处理业务发展与风险防范关系

（二）建立和完善制度体系以及内部牵制制度

1、健全内控机制

（1）合理确定岗位

（2）明晰职责

（3）坚持实行制度在先，学习紧随其后，业务最后开办原则

（4）建立以市场为导向的新模式

2、实现内部制约制度

（1）双人复核制度

（2）三分离制度

（3）内部督查制度

（三）提高工作人员素质

1、以人为本，提高干部职工的素质教育

（四）建立健全管理考核和奖惩机制

1、建立违规必究的处罚制度