中小企业内部控制问题及对策

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XCLW90002 中小企业内部控制问题及对策

内容摘要

摘要：在当前社会经济体制下，中小企业对于缓解就业压力、促进经济发展等各方面，均发挥着越来越重要的作用，然而在发展过程中，一些中小企业存在着不同程度内部管理混乱的现象，其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，或者建立了内部控制制度但因为各种原因导致控制得不到有效执行，相关控制形同虚设，致使企业发展受到严重的制约。本文从中小企业内部控制的现状入手，阐述了内部控制对中小企业的重要性，分析了目前中小企业内控存在的主要问题，以及解决相关问题的措施。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题与对策

摘要…………………………………………………………………………… 1

第1章中小企业内部控制概述及其重要性…………………………… 3

1.1中小企业内部控制概述…………………………………………… 3

1.2中小企业内部控制的重要性……………………………………… 3

第2章中小企业内部控制存在的问题……………………………………… 4

2.1内部坏境基础薄弱………………………………………………… 5

2.1.1企业缺乏内部控制意识………………………………………… 5

2.1.2岗位职责不分明，会计人员素质低…………………………… 5

2.1.3治理结构不健全………………………………………………… 5

2.2缺乏建立风险评估体系…………………………………………… 6

2.3内部控制活动缺乏全面性………………………………………… 6

2.4难以实现信息与沟通……………………………………………… 6

2.5缺乏内部控制监督………………………………………………… 7

2.5.1内部监督不力…………………………………………………… 7

2.5.2内部审计薄弱…………………………………………………… 7

第3章针对中小企业内部控制问题的措施………………………………… 8

3.1改善内部控制环境………………………………………………… 8

3.1.1提升企业管理者内部控制意识………………………………… 8

3.1.2完善公司治理结构……………………………………………… 8

3.1.3提升会计人员业务素质………………………………………… 8

3.1.4合理设置组织机构……………………………………………… 9

3.1.5优化人力资源…………………………………………………… 9

3.2加强风险评估建设………………………………………………… 9

3.2.1完善企业风险文化……………………………………………… 10

3.2.2学会使用风险工具……………………………………………… 10

3.2.3明确企业风险管理责任………………………………………… 10

3.2.4完善风险管理机制……………………………………………… 10

3.3完善内部控制活动…………………………………………………… 11

3.4改进内部信息与沟通……………………………………………… 11

3.5加强内部控制监督………………………………………………… 11

3.5.1提升监督力度………………………………………………… … 11

3.5.2提升内部审计的独立性………………………………………… 12