中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW90903 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

一直以来，内部控制在企业中都属于一个大的系统的工程,它在企业中的地位就如同根基一般重要,同时也是企业不断发展的重要基础,它与企业的各个方面都有着不可分割的关联。内部控制发展到如今,一个企业管理得好还是差的基础就是看其内控是否能有效的运营和发展。然而，目前市场竞争变得越来越激烈，中国大多数企业却都还没有建立起真正有效的科学的内部控制系统，所以很多企业业变得越来越难以生存。在此同时，随着经济的不断发展，我国中小企业也渐渐地从早期的作坊式生产向大规模生产转型，从最初的混乱管理逐渐转向集体共同决策的规范化管理轨道。但在管理的转型和标准化过程中，中小企业遇到了相当多的困难，因此，从内部环境方面分析中小企业内部控制的现状进而完善内部控制对中小企业健康快速地发展具有重大的现实意义。

[关键词]：中小企业；内部控制；对策研究；案例分析

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究1

1 导论3

1.1 研究背景和研究意义3

1.2 国内外研究现状3

1.2.1 国外研究现状3

1.2.2 国内研究现状4

1.3 研究内容与方法4

2 内部控制相关的理论基础4

2.1 内部控制的相关概念4

2.2 内部控制的要素5

（一）控制环境5

（二）风险评估5

（三）控制活动5

（四）信息与沟通5

（五）监控5

2.3内部控制的作用6

2.3.1提高会计信息资料的正确性和可靠性6

2.3.2 增加工作透明度和信息沟通6

2.3.3 保护企业财产的安全完整6

2.3.4保证企业既定方针的贯彻执行6

3 我国中小企业内部控制分析6

3.1 我国中小企业内部控制的现状及问题6

3.1.1 治理结构混乱6

3.1.2 内部控制意识薄弱，体系不健全7

3.1.3 监督机制不具有独立性7

3.1.4 信息交流和沟通不畅7

3.2 问题原因分析7

3.2.1 企业管理者的管理水平不高7

3.2.2治理结构中的“过度放权”8

3.2.3 监督机制未发挥作用8

4 针对中小企业内部控制存在的问题提出相关建议8

4.1重新审视内部控制的重要性8

4.2 重构企业内部控制制度9

4.3 加强内部审计的控制观念9

4.4把激励机制与约束机制有效结合9

总结10

参考文献11