上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW93730 上市公司审计中的主要问题及其对策

内容摘要1

一、导论2

（一）上市公司审计背景2

（二）上市公司审计的目的和意义2

二、上市公司审计中的问题3

（一）会计师事务所及注册会计师方面审计中出现的问题3

1、审计机构独立性不足3

2、审计人员素质有待提高3

3、审计目的不够明确4

4、审计形式重于实质4

（二）上市公司方面审计中出现的问题4

1、业务经营方面4

2、资产重组方面5

3、操纵市场股价5

4、会计变更和会计师变更5

（三）法律及制度方面审计中的问题5

三、上市公司审计中问题的对策6

（一）会计师事务所及注册会计师方面问题的对策6

1、会计师事务所方面问题的对策6

2、注册会计师方面问题的对策7

（二）上市公司方面问题的对策8

1、建立健全的公司治理结构，加强内部控制制度8

2、进一步完善会计准则和会计制度，压缩上市公司利润操纵的空间8

3、提高上市公司利润操纵的违法成本8

（三）法律及制度方面问题的对策9

四、结论10

参考文献10

致谢11

内容摘要

近年来，我国经济得到高速发展，消费水平也在不断提高，股票投资人也越来越多，我国上市公司也迎来了较好的发展机会，上市公司数量日益渐增，涉及的业务领域不断扩大，较高质量的审计对提高上市公司价值和增强其内部控制有很大的作用，但随着经济市场竞争越来越激烈，注册会计师与上市公司的关系也越来越复杂，注册会计师在上市公司审计中的问题也不断增多，给上市公司和会计师事务所带来了一些不好的影响。本文结合自身的工作经验和理论知识剖析了会计师事务所及注册会计师方面审计、上市公司方面审计、法律及制度方面审计中存在的问题，然后对这些方面的问题，结合理论知识并提出自己的一些看法及意见。

【关键词】：上市公司；注册会计师；审计问题；对策