上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW94563 上市公司审计中的主要问题及其对策

内容摘要

在上市公司审计中，最主要的问题就是舞弊。这对于财务报告的出具有很大的影响，舞弊大致可以分为两类，管理层舞弊和财务报告舞弊。管理层舞弊是管理层蓄谋已久的舞弊行为，表现为发布带有误导性或严重事实扭曲的财务报告来欺骗投资者、债权人、政府以及社会公众等外部利益相关者，此时属于所谓谋取组织经济利益的舞弊；也有可能表现为利用职权谋取私利损害本单位利益，此时属于所谓损害组织经济的舞弊。管理局舞弊往往比员工舞弊更为隐蔽，而且可能直到公司遭到不可挽回的损失才被发现。对于财务报告舞弊，审计人员应特别关注被审计单位收入确认方面的舞弊风险。基于复式记账中的配比原则，被审计单位当期可能回出现高估收入、资产低估费用、负债而达到虚增本期利润的效果，或者低估收入、资产高估费用、负债达到虚减本期利润的结果。

在审计过程中，审计人员应格外注意舞弊这一风险，并且针对特定的舞弊情况制定出相应的应对措施，以减少舞弊风险带来的影响。

[关键词]：上市公司；审计；管理层舞弊；财务报表舞弊

1 导论3

1.1研究的背景和意义3

1.2研究的思路和方法3

2上市公司财务舞弊的类型4

2.1关联方交易4

2.2资产重组6

2.3利用不当会计政策与估计6

2.4编制虚假财务报告以及相关案例8

2.5虚增利润隐瞒成本10

3审计对策11

3.1影响舞弊三大因素11

3.2具体审计对策12

4 结论14