中小企业税收筹划存在的问题及对策

中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收筹划是纳税人利用国家政策，在合法前提下达到节税目的的行为，是服务于生产经营的；同时也是一种纳税人 通过合法手段，主动地实现其需求，维护自身权益所采取的 统筹管理办法。通过税收筹划活动，纳税人可以在一定程度 上避免偷税、逃税及抗税等违法行为的发生，因此，税收筹划 活动不仅对中小企业本身是有利的，而且对国家保证财政 收人的充足和减少涉税的纠纷也有积极的作用。

 本文从纳税筹划的内涵界定分析起，介绍了纳税筹划的特征以及纳税筹划的重要性，着重全面分析了中小企业纳税筹划中存在的问题，以及针对这些问题所采取的对策。

[关键词]：纳税筹划；存在的问题 ；采取的对策

目       录

税收筹划的作用与意义的总论                                           41.税收筹划相关理论概述                                               4   1.1纳税筹划的内涵界定                                            4   1.2纳税筹划的特征                                                4        1.2.1纳税筹划具有合法性                                     4        1.2.2纳税筹划具有超前性                                     4        1.2.3纳税筹划具有目的性                                     4        1.2.4纳税筹划具有动态性                                     52.中小企业税收筹划的分析                                             5   2.1税收筹划的重要性分析                                          5         2.1.1能够提高中小企业的管理水平                             5        2.1.2有利于中小企业实现利益最大化                           5    2.2税收筹划的可能性分析                                          5        2.2.1会计制度和税收政策的可选择性                           5        2.2.2中小企业运行机制上的可行性                             53.中小企业纳税筹划存在的问题                                         6   3.1纳税筹划工作在认识上存在误区                                  6   3.2中小企业财务管理不规范                                        6   3.3企业在生产经营时往往忽略纳税筹划的作用                        6   3.4中小企业纳税意识薄弱                                          7   3.5中小企业税收筹划缺乏专业人才                                  7   3.6没有从系统的思相角度考虑纳税筹划                              74.中小企业纳税筹划的对策                                             8   4.1正确认识纳税筹划                                              8   4.2规范会计核算和完善企业会计制度                                8   4.3增强中小企业的纳税意识                                        8   4.4加强对税收筹划的人才培养                                      9   4.5科学进行纳税筹划，在企业经营过程中树立系统的纳税筹划思想      9   4.6树立法治观念，有效控制纳税筹划风险                            9   4.7生产经营时基本的纳税筹划方法                                 10

4.7.1 利用起征点的纳税筹划                                10

4.7.2选择合理的企业组织形式                               10

4.7.3降低税率的纳税筹划                                   11

4.7.4选择低税率行业投资和纳税                             11

4.7.5 选择低税率地区投资和纳税                             11

4.7.6 减少税基的纳税筹划                                   11

4.7.7 筹资方式选择纳税筹划                                 11

4.7.8 存货计价纳税筹划                                     12

4.7.9 折旧计价纳税筹划                                     125.对中小企业进行科学纳税筹划的其它建议                             12    5.1由于税收结构性调整的经营性，应积极关注税法的更新修订        12    5.2建立友好的税企关系                                          13