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论文编号:KJ552 论文字数:8196,页数:08
浅谈中小企业内部控制制度 摘要 中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。我国改革开放以来,中小企业发展迅速,在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。但由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素,使得其管理缺乏内部控制的观念。内部控制制度是现代企业管理的重要手段。目前许多中小企业大多都还未建立起完善的内部控制制度。本文从当前中小企业内部控制存在的各种问题,提出了建立企业内部控制制度的各项措施:提高对内部控制的认识,加强岗位牵制力;加强风险评估,提高风险意识;加强企业内部财务人员的管理,杜绝会计失真;企业应建立严密的实物管理体系;强化企业的内部监督制度,督促内部控制的有效实施. [关键词]中小企业,内部控制,问题,对策
目录 摘要 1 前言 2 1.中小企业建立内部控制制度的必要性 2 2.目前中小企业内部控制存在的主要问题 2 2.1对内部控制认识不足,岗位缺少牵制性 3 2.2缺乏有效的防范企业经营风险体系 3 2.3对会计信息真实性的控制缺乏有效性 3 2.3.1原始凭证虚假 3 2.3.2财务账目管理混乱 3 2.3.3虚列成本,虚计收入 3 2.3.4资产、收入、负债、成本费用失真 3 2.4企业财产、物资、会计资料等管理混乱 4 2.5缺乏实质性的内部审计监督 4 3建立和完善中小企业内部控制的对策 4 3.1提高对内部控制的认识,加强岗位牵制力 4 3.2加强风险评估,提高风险意识 5 3.3加强企业内部财务人员的管理,杜绝会计失真 5 3.4企业应建立严密的实物管理体系 6 3.4.1限制接近 6 3.4.2实物保护 6 3.4.3实物清查 6 3.5强化企业的内部监督制度,督促内部控制的有效实施 6 4 结语 7 [参考文献] 8