我国上市公司财务舞弊案例研究

论文编号:XZ512 论文字数:18602,页数:20

我国上市公司财务舞弊案例研究

摘  要
 随着大量的财务舞弊案件曝光，诚信原则就成了最多被人们提起的高频词汇，而“财务舞弊”则被看作是整个证券市场上践踏诚信的祸首之一。
 本文从我国上市公司的环境出发，研究财务舞弊的起因，然后通过“麦科特欺诈上市案”和“达尔曼财务舞弊案”这两个案例为切入点，从各方面来寻求发现财务舞弊的方法，以深化对财务舞弊机制性因素的认识，并为财务舞弊的治理提出了意见。
 文章包含以下几个部分：
 首先，从环境因素、企业内部原因、法律制度三方面对财务舞弊进行了动因分析；
 其次，对“麦科特欺诈上市案”和“达尔曼财务舞弊案”进行了详尽的会计分析；
 再次，简述了两个发现财务舞弊的方法；
 最后，分析了在我国当前经济环境下，会计舞弊的治理对策，对上市公司、中介机构及政府机关提出了不同的治理措施。
 在对观点的阐述中，加大对违规自然人的惩处，以市场为基础解决“股东缺位”问题的思路以及行业监管中对集权与分权问题的探讨是文章中重要的观点。
 
关键词：上市公司   财务舞弊  会计信息  证券市场  会计制度
 目    录
 
摘要 1
第1章 绪 论 1
1.1 研究的背景 1
1.2 研究的意义 1
第2章 上市公司财务舞弊的动因分析 1
2.1 环境因素 1
2.1.1 我国上市公司总体财务状况低下 1
2.1.2 利益的驱使及竞争的激烈影响其独立性 2
2.2 企业内部原因 3
2.2.1 股东与会计舞弊 3
2.2.2 管理当局与会计舞弊 3
2.3 相关政策、法律法规不健全 4
2.3.1 政策导向的偏离职能，使得上市企业疲于奔命 4
2.3.2 地方政府的“保护主义” 4
第3章 我国上市公司财务舞弊案例分析 5
3.1 “麦科特欺诈上市案”分析 5
3.1.1 关于麦科特 5
3.1.2 “麦科特欺诈上市案”始末 5
3.1.3 “麦科特欺诈上市”的会计分析 6
3.2 “达尔曼财务舞弊案”剖析 8
3.2.1 关于达尔曼 8
3.2.2 “达尔曼财务舞弊案”的始末 8
3.2.3 “达尔曼财务舞弊案”的会计分析 9
第4章 上市公司财务舞弊的防范 10
4.1 评估现有的防止舞弊措施的风险和有效性 10
4.2 通过现象进行舞弊征兆分析 10
4.3举报受理与调查设计 10
第5章 上市公司财务舞弊的对策 10
5.1 针对上市公司 10
5.1.1 完善上市企业的法人治理结构，加强内部监督 10
5.1.2 加大对违规高层管理人员的处罚力度和执法力度 10
5.2针对中介机构 10
5.2.1完善中介机构的组织模式，建立追究机制，加大惩处力度 10
5.2.2完善中介机构与上市企业关系模式 10
5.3针对政府部门 10
5.3.1界定和保护产权，解决“一股独大”、“股东缺位”等问题 10
5.3.2加大对企业会计系统的治理力度 10
第6章 结 论 10
参 考 文 献 10