国内电子商务环境下税收问题研究

论文编号:DZ215  论文字数:15747.页数:23,附开题报告,任务书,外文翻译

摘  要
 
 本文概述国内电子商务环境下税收问题的研究方向，写出了电子商务环境下的交易的新特点——虚拟性、隐匿性、流动性，据此对比了国内外电子商务税收的研究现状，各地对电子商务税收表现及坚持原则。具体写出了电子商务对税务的各种影响，不仅偷税、漏税及避税情况更加严重，而且形成法律依据缺乏，使纳税主、客体模糊难以确定；接着列举了电子商务环境下税收存在的各种问题，并对电子商务的税收法律问题进行了具体研究，给出了针对各种问题的建议与对策。
 
关 键 词：电子商务，税收，影响，对策
 
Abstract
 
 
 The paper discusses research direction of tax problem under domestic e-commerce condition，writes new features，that is，vitality，stealthiest and mobility， compares research current condition of e-commerce tax at home and abroad．It writes various influences on tax，tax evasion and tax fraud are more serious and lack of law makes subject and object of taxation hard to identify，then shows tax various problems under e-commerce condition，research on e-commerce tax law，and finally provides corresponding suggestions and measures．
 
Key words: Electronic commerce， tax revenue， effect， countermeasures
 
目　录

前  言 1
1综述 2
1.1研究的目的与意义 2
1.2电子商务 2
1.3电子商务环境下的商业交易的新特点 3
1.4国内外电子商务环境下税收研究现状 3
1.4.1国外电子商务环境下税收研究现状 3
1.4.2中国电子商务环境下税收研究现状 5
2电子商务环境对税务的影响 6
2.1电子商务环境使得税收减少 6
2.1.1国际避税的空间变宽 6
2.1.2集团一体化，避税容易 6
2.2电子商务环境使得偷税漏税变得容易 6
2.2.1电子商务交易的无纸化特征给税收征管带来很大困难 6
2.2.2税务部门难以获得企业信息 6
2.2.3交易模式改变影响税务部门的工作 7
2.3电子商务环境使适用税收法律缺乏 7
2.4电子商务环境使得纳税依据模糊 7
2.4.1纳税主体难以确认 7
2.4.2纳税环节不确定 7
2.4.3课税凭证失灭 8
2.5电子商务环境让应纳税种难以确定 8
3电子商务环境下税收存在的问题 9
3.1传统的常设机构标准难以适用 9
3.2电子商务的所得性质难以划分 9
3.3税收管辖权面临的难题 10
3.4电子商务环境对税务管理的影响 10
3.4.1电子支付系统的完善使税收依据难以获得 10
3.4.2电子货币的可匿名性使客户身份模糊 10
3.5电子商务环境对税收征管的影响 11
3.5.1网络自由使现行税务登记制度很难发挥作用 11
3.5.2电子商务的无纸化给税收征管带来难度 11
3.5.3加密技术的提高使税务机关搜集资料的难度加大 11
3.5.4中介机构作用减弱使征管复杂 11
3.5.5电子商务中支付的瞬时性，加大了税收征管和稽查的难度 11
3.5.6电子商务的跨国界性，使国际税收转移难以避免 12
4解决中国电子商务环境下税收问题的建议 13
4.1电子商务环境下税收政策上的建议 13
4.1.1重新明确增值税、营业税、所得税的征管范围 13
4.1.2以可读的电子方式保存记录 13
4.1.3修订无形资产的范围，明确转让其使用权也应征收营业税 13
4.1.4应对现行税收要素进行适当的补充和调整 14
4.1.5对偷税的概念进行重新界定 14
4.2电子商务环境下税收征管的对策 14
4.2.1参与电子商务认证支付标准的制定 14
4.2.2建立适应电子商务特点的税收登记制度 14
4.2.3建立适合电子商务的发票管理制度 14
4.2.4推行电子报税制度 15
4.2.5建立网络商务服务中心，规范网上交易 15
4.2.6开发相关软件，强化对电子商务的税收稽查 15
4.2.7加强各部门的合作与信息交流 15
4.2.8提高税务干部队伍素质 16
结  论 17
致  谢 18
参考文献 19