浅析中小企业内部控制存在的问题及对策

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(字数：19143)

XCLW52098 浅析中小企业内部控制存在的问题及对策 (字数：19143)

摘要

随着经济全球化进程的发展，以及市场竞争的日趋激烈，中小企业问题已成为世界性的长久课题。加快中小企业的发展，对于发展中国家或发达国家而言，都是一项长期而艰巨的任务。内部控制是企业为规范会计行为、保证会计资料的准确性和可靠性、提高企业会计信息质量、保护企业资产的安全完整、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等方面制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。这是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的，对于解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。目前，我国许多大企业已逐渐认识到了内部控制的重要性，而我国的中小企业在不断的深化改革中，虽然各种管理弊端日益暴露出来，但大多数中小企业对内部控制的认识还比较模糊。因此，促进我国中小企业对内部控制重要性的认识，建立中小企业内部控制制度的设计和实践就显得十分紧迫。

本文以桐庐丹可装饰品有限公司为例，在对桐庐丹可装饰品有限公司目前的内部控制状况进行分析的基础上，找出该公司内部控制中出现的问题，并对其进行深入的分析，提出相关对策和建议。

本文在研究分析过程中，采用定量分析和定性分析相结合、文献归纳和个案分析并重的方法，针对桐庐丹可装饰品有限公司内部控制的现状找出相关问题并提出有价值的建议。

关键词：内部控制；现状；问题；定量；定性

绪论 1

（一）研究背景及意义 1

（二）文献综述 1

1.内部控制概念 1

2.中小企业内部控制存在的问题 2

3.中小企业内部控制存在问题的原因 3

4.改善中小企业内部控制的对策 4

5.小结 5

（三）研究方法与设计 5

1.研究方法 5

2.研究思路 5

（四）研究内容 5

（五）研究路径 6

一、企业内部控制问题分析 7

（一）企业概况介绍 7

1.公司基本情况 7

2.地域性理论的历史发展 7

（二）企业内部控制存在的问题 8

1.控制环境存在的问题 8

2.风险控制存在的问题 10

3.控制活动存在的问题 11

4.信息系统存在的问题 14

5.内部监督存在的问题 14

（三）企业内部控制存在问题的原因 14

1.职员控制意识淡薄 14

2.法人治理结构不完善，内控组织虚置 15

3.管理行为不规范 15

4.内部审计存在一定的行政命令色彩 15

5.管理者素质较低 15

6.会计人员业务素质较低 15

7.内部控制制度不完善 15

二、完善企业内部控制的对策 16

（一）完善内部控制制度 16

（二）公司应建立良好的组织机构 16

（三）提高管理者素质 16

（四）公司应重视员工的发展，规范企业文化 16

（五）规范信息与沟通系统 16

（六）加强风险评估 17

（七）加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度 17

（八）设立良好的控制活动 17

1．实物资产控制 17

2．会计系统控制 17

3．分权、业务授权与审批控制 17

结论 19

参考文献 20