关于商业银行内部审计独立性的研究

中文摘要

从本质上看，现代银行作为中介机构处理着各类风险，因此其在管理风险方面的能力在一定程度上决定着核心竞争力。现如今，不断发展和壮大的金融业也进一步增大了杠杆作用，凸显了金融业的脆弱性特征。在金融行业领域内，特殊的商业银行的未来发展很大程度上也受其对分析的识别和防范能力影响。内部审计是商业银行管控风险和内部控制的重要内容，有助于防范各类金融分析。独立的内部审计依托其复杂多样的功能，可以提升商业银行的日常经营和管理水平，并有助于为管理层的决策提供参考，通过内部审计可以及时发现商业银行的多种问题，识别各类风险，其实践意义重大。虽然大部分商业银行都能意识到内部审计的必要性和重要作用，然而缺乏独立性却是内部审计难以发挥实效的重要原因。因此，本文对我国商业银行内部审计独立性现状进行了研究，并结合W银行的案例分析了内部审计独立性出现的问题，然后找出影响因素，旨在通过研究提出解决影响商业银行颞部审计独立性因素的建议，以达到完善商业银行内部审计独立性的目的。

关键词：独立性；内部审计；商业银行

目  录

绪论 1

第1章 商业银行内部审计独立性的相关理论概述 2

第2章 我国商业银行内部审计独立性现状 3

2.1商业银行内审现状 3

2.2商业银行内审独立性现状 4

第3章 案例问题分析——以W银行为例 8

3.1审计委员会构成不尽合理 8

3.2对内部审计的定位存在问题 8

3.3审计手段脱离银行发展 8

3.4审计人员素质有待加强 9

3.5内部审计的配套措施不足 9

第4章 制约我国商业银行内部审计独立性的因素 10

4.1内审独立性受损的普遍原因 10

4.2商业银行机构的特殊性对内审独立性的影响 10

第5章 加强商业银行内部审计独立性的建议 12

5.1完善内部审计组织结构 12

5.2保障内部审计地位的超然性 12

5.3自觉规范审计汇报流程 13

5.4加强内审人员流动性 13

5.5完善对内部审计的问责机制 13

5.6相关政策法规的支持 14

结  论 15

参考文献 16