内部控制有效性研究——以振兴生化为例

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(字数：10636)

XCLW52421 内部控制有效性研究——以振兴生化为例 (字数：10636)

中文摘要

内部控制是企业治理的重要内容，对企业的生存和发展至关重要。若企业内部控制有效性较强，就能够极大地防范舞弊和错误的发生，从而改善企业的经济效益；相反，若内部控制有效性较弱，就会存在一些治理制度上的缺陷，会导致企业人事不相匹配、经济效益低下，制约企业的长远发展。长期以来，我国企业中普遍存在内部控制建设不足的问题。多数企业的内部控制形同虚设，贪污、掏空等舞弊现象时有发生，阻碍了企业的变革和发展，也对我国市场经济健康发展产生了不良影响。因此，发现企业内部控制的缺陷，及时解决内部控制的问题，是当今企业治理的主要任务之一。本文以振兴生化为例，对企业的内部控制有效性进行研究，归纳、总结其存在的主要问题，进而探究其存在的原因，并提出了相应的对策与建议，有助于改善振兴生化的内部控制建设，促进企业健康快速发展。

关键词：内部控制；有效性；振兴生化

一、绪论 1

（一）研究背景与意义 1

（二）国内外研究现状及评述 1

（三）研究内容与方法 2

二、内部控制相关理论概述 3

（一）内部控制的定义 3

（二）内部控制有效性的内涵 3

（三）内部控制五要素 3

三、振兴生化内部控制有效性分析 4

（一）公司简介 4

（二）振兴生化内部控制的现状 4

（三）振兴生化财务数据调整状况 6

四、振兴生化内部控制失效的经济后果 6

（一）财务状况分析 7

（二）经营成果分析 7

（三）现金流量分析 8

五、振兴生内控制失效的原因 8

（一）内部控制环境变动频繁 8

（二）缺乏风险应对意识和体系 9

（三）预算考核体系不健全 9

（四）内部审计缺乏独立性和规范性 9

六、发挥振兴生化内部控制效用的对策建议 9

（一）提供稳定良好的内部控制环境 9

（二）增强风险应对意识和能力 10

（三）健全内部控制预算考核体系 10

（四）推动审计监督独立性和规范化发展 10

结论 11

参考文献 12