泸州老窖公司控制环境存在的问题及对策

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XCLW52510 泸州老窖公司控制环境存在的问题及对策 (字数：13866)

摘要

随着世界经济的发展和我国改革开放进程的推进，我国市场经济体系日益完善，随之而来的是市场竞争的加剧，要想在竞争中脱颖而出，良好的内部控制是十分必要的。泸州老窖股份有限公司作为一家较为知名的中国白酒生产企业，其内部控制自然也会受到管理层的重视。然而，泸州老窖公司曾发生过巨额银行存款失踪事件，在此之后，公司对内部控制进行了一定的完善，但还是存在些许不足，从组织结构方面出发，发现其存在平行部门之间的信息沟通较少、董事会存在不合理兼任现象、权力和责任划分不够明晰的问题；从人力资源机制方面看，发现其存在培训和考核质量不高以及没有设置定期轮岗制度的问题；从内部审计方面看，发现其内部审计工作的独立性不够。这三个方面存在的不足也是许多企业可能会存在的共性问题，因此本文提出相应的具体化有针对性的对策，希望能为类似企业起到一定参考作用。

关键词：泸州老窖股份有限公司；白酒制造企业；内控环境；人力资源政策；权责分配

引言 1

一、内部控制环境理论知识 2

（一）内部控制环境的涵义 2

（二）内部控制环境构成要素 2

（三）内部控制环境的评价因素 3

（四）内部控制环境对内控的作用 4

二、泸州老窖公司案例分析 4

（一）泸州老窖公司基本状况介绍 4

（二）泸州老窖公司内部控制环境的现状 5

1．公司内部治理结构 5

2．人力资源现状 6

3．内部审计现状 7

三、泸州老窖公司的内部控制环境存在的问题 7

（一）公司治理结构以及权责划分不够合理 7

1．平行部门之间的信息沟通较少 7

2．董事会存在不合理的兼任现象 7

3．权力和责任的划分不够明晰 8

（二）人力资源机制不健全 8

1．培训和考核质量不高 8

2．未设置定期轮岗制度 9

（三）内部审计缺乏独立性 9

四、泸州老窖公司内部控制环境优化建议 9

（一）完善机构设置与权责分配 10

1．抽调人员建立协调部门 10

2．明确划分董事会与经理层的职责 10

3．更加明确地进行权责分配 10

（二）建立健全人力资源制度 10

1．强化对员工的培训与考核 10

2．建立定期轮岗制度 11

（三）增强内部审计工作的独立性 11

总结 13

参考文献 14