存货管理视角下中小企业现金流探析 (2)

摘　要

随着经济全球一体化的蒸蒸日上，我国的小型企业发展之迅速令人膛目，其极大的缓解了当前的就业难问题，同时创造了可观的税收，其之所以发展如此之快在于中小企业内部现金流控制的斐然战果。我国企业面临着较大的市场竞争压力，现金是企业经营过程中最基本的资源，是创造公司价值和衡量公司价值的基础，会计政策和会计估计很难对现金流量表中信息的真实性影响，基于现金流量的业绩评价指标的准确性和全面性，并很大程度上对传统会计指标进行了优化。能够弥补传统会计指标的不足。一个企业如若要保持稳健发展，那么必须对现金流保持重视。其中，存货模式是现金流环节中的重中之重，一个科学合理的存货管理模式能很大程度上保障企业的现金流平稳发展。基于存货管理与现金流之间的关系，本文对存货管理模式进行了深度分析，对其存在的问题并提出了几点针对性建议，以优化其管理模式进而影响企业现金流，归根结底在于给企业现金流提供保障，提高企业资本实力，更加健康科学的发展。

关 键 词：存货管理 ；中小企业 ；现金流

目  录

摘　要 II

目  录 III

1 引  言 5

1.1 研究背景 5

1.2 研究意义 5

1.2.1 理论意义 5

1.2.2 实践意义 5

1.3 研究思路和方法 5

2 基本理论及定义 6

2.1 基本理论 6

2.1.1 现金流管理及原则 6

2.1.2 存货与现金流的关系 6

2.2 基本定义 7

3 中小企业现金流管理现状及存在的问题 8

3.1 中小企业基本情况介绍 8

3.2 中小企业现金流管理现状 8

3.2.1 高杠杆融资形成复杂的资金链 9

3.2.2 不合理的投资方式引导现金流流动不合理 9

3.2.3 宏观环境变化使中小型公司管理的现金流量减量 9

3.3 中小企业现金流管理存在的问题 9

3.3.1 现金随意使用 10

3.3.2 库存的限额没有明确的限定 10

3.3.3 公款私存 10

3.3.4 现金散乱 11

4 存货管理视角下对中小企业现金流管理问题的分析 11

4.1 存货管理与现金流关系的分析 11

4.1.1 存货与现金流 11

4.1.2 存货管理中的现金流流程 12

4.2 从存货视角分析现金流管理问题 12

4.2.1 存货管理制度不健全 12

4.2.2 存货管理模式信息程度较低 13

4.2.3 存货管理人员的素质有待提高 13

5 完善存货管理以优化企业现金流的建议 14

5.1 不断完善存货管理制度 14

5.1.1 建立科学的存货收发存制度 14

5.1.2 建立科学的存货内部控制制度 14

5.2 加快存货信息化管理系统建设 14

5.3 提高存货管理人员的素质 14

6 结论 15

参考文献 19