金融行业中小企业内控问题及其完善对策探析

一、绪论6

（一）研究背景6

（二）研究意义6

二、中小商业银行内部控制概述7

（一）内部控制的概念7

（二）中小商业银行内部控制的概念7

三、Z中小商业银行内部控制案例分析8

（一）案例简介8

（二）Z中小商业银行内部控制现状分析8

1.内部环境8

2.风险评估8

3.控制活动9

4.信息与沟通10

5.内部监督10

四、Z中小商业银行内部控制存在的主要问题及成因分析11

（一）员工风险意识有待提高11

1.内控文化氛围有待提高11

2.员工风险意识不强11

（二）信贷管理控制流程存在不足12

（三）新兴创新业务风险控制存在隐患13

1.新兴业务风险评估方面13

2.信息系统安全方面13

（四）内部审计作用有待加强13

（五）内部控制信息披露不全面14

五、完善Z中小商业银行内部控制体系的措施15

（一）全面提升员工风险意识15

1. 营造良好内控文化氛围15

2. 培育员工的风险管理意识15

（二）完善信贷管理控制体系16

（三）强化新兴创新业务的风险控制16

1. 完善新兴业务风险评估系统16

2. 加强新兴业务信息系统安全保护16

（四）强化内部审计17

（五）提高内部控制信息披露的全面性17

结 论18

参考文献19

 

摘 要

伴随着全球金融一体化和自由度进程的步伐加快，世界金融市场的竞争愈演愈烈，促使了全球经济金融危机的日益加剧。中国中小商业银行作为一家专门从事货币业务，并肩负着经营风险的企业，比一般的工商企业承担更大的经营风险。增强内部控制力度是带动中小商业银行提升整体竞争优势的重要工具，对银行内部制度安全性起着不可磨灭的作用。健全金融安全保障体系、防范金融风险并确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。故而，认真对待并努力找出我国中小商业银行发展的抑制因素，提出改进型的意见和方案，完美的内部控制制度将是一项非常现实的课题和长期的任务。 

在本论文中主要运用的是实证案例的研究方法，以Z中小商业银行为探讨的主要内容，鉴于内部控制理论的前提条件下，纵观全局的考虑Z中小商业银行内部控制出现的疑难问题，譬如：工作人员对潜在的危机意识淡薄，创新业务风险控制存在隐患、内部审计有待加强和信息披露不全面等。鉴于现阶段内中小商业银行运营的基本情形，积极效仿国外商业银行成熟的内部控制的经验，提出了完善内部控制手段、增强工作人员对潜在的危机的认知度、努力制作完整的信贷管理计划，大力度的对新兴企业的风险进行预防和监测，在此基础上发挥内部监督的职能。细致的了解Z中小商业银行内部控制的策略，并分析出他的优缺点，以期为我国其他中小商业银行的内部控制系统带来切实可行的建议，力求最终的目的就为了提高银行业的核心竞争力和整体实力。鉴于论文篇幅限制和相关实践经验不足，在搜集Z中小型商业银行内部实用性的信息和数据的过程中困难重重，所以本文研究结果仍有不足之处，将在之后的工作和学习之中，需要深入的挖掘和改进。

关键词：中小商业银行；内部控制；金融安全