银行风险与内部控制研究

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XCLW161756 银行风险与内部控制研究

摘要.................................................... ....... ..Ⅱ

ABSTRACT．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． Ⅳ

1、绪论 ..................................................．．．．．．．．．Ⅶ

1.1 选题背景 ...........................................．．．．．．．． 1

1.2 研究意义 ..................................................．．2

1.3 文章结构 ................................................．．． 3

2、国内外内部控制理论阐述 .......................................... 5

2.1 国内外内部控制理论发展及现状 ................................ 5

2.1.1 国外内部控制理论发展及现状 .............................. 5

2.1.2 国内内部控制理论发展及现状 .............................. 7

2.2 国内外银行内部控制的实务和理论发展情况 .......................8

2.2.1 国外银行内部控制的实务和理论发展......................... 8

2.2.2 国内银行内部控制的实务和理论发展........................ 10

2.3 国内商业银行内部控制的理论分析 .........................．．．. 11

2.3.1 商业银行内部控制制度的内涵 ...........................．．．11

2.3.2 商业银行内部控制制度的内容 ............................. 11

2.3.3 商业银行内部控制的目的与功效.........................．．．12

2.3.4 加强我国国有商业银行内部控制的必要性.................... 13

3 、某分行内控体系的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

3.1 基本情况 ................................................... 15

3.2 内部控制现状 ............................................... 16

3.2.1 内部控制环境 ........................................... 17

3.2.2 风险评估 ......................．．．．．.................... 18

3.2.3 控制活动 ............................................... 18

3.2.4 信息与沟通 ..............................................20

3.2.5 监督 ....................................．．．．.......... 20

4、解决某分行内控问题的对策 ..........I.......................... 38

4.1 营造良好的内部控制环境、加强员工的内控文化教育 ............ 39

4.1.1 重视道德职业规范建设，营造全行良好的企业文化氛围........ 39

4.1.2 构建良好的内控制度文化 ................................ 39

4.1.3 充分体现以人为本的思想，加强员工内部控制理念的培训..... 40

4.2 建立完整的内部控制制度和风险管理制度并严格执行 ........．．． 28

4.2.1 内部控制的主要内容 .................................... 28

42.2 具体措施 .............................................. 29

4.3 建立信息技术优势，制定科学的内部控制评估方法和手段 ......... 31

4.3.1 合理制定内部控制评估的内容和评价体系................... 32

4.3.2 使用恰当的内部评估方法 ................................ 34

4.3.3 建立先进的管理系统，充分发挥信息技术在内部控制中的作用. 36

4.4 本章小结 ........................................ ．．．．．．．．36

5、结论 ...................................．．．．．．．．．.............. 53

参考文献...........．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．..............56

摘要

金融业是现代经济的核心行业。自二十世纪 90 年代以来，各国金融界的发展进一步推动世界经济的全球化、自由化和创新化。在这一过程中，金融行业内部的风险问题也日益突出。这些问题集中反映在近些年来频繁爆发的金融危机上，其中在银行业中的表现尤其突出。目前我国虽然尚无明显的金融危机爆发，但是作为我国金融业主体的银行业却存在中大量不稳定因素，直接威胁着我国经济秩序的安定。其中，银行业内部控制体系的缺陷是一个重要的原因。因此，如何建立良好、稳定的内控体系就变得越来越重要。本文以某分行为主要研究对象，采用理论阐述与案例分析相结合的方法，从其内部经营管理的实际出发，明确了建立健全优质的内部控制制度对银行的重要性，并提出了对该银行内部控制体系的有益建议，促使其更稳健的可持续发展。

全文主体部分共分三大部分。第一部分根据巴塞尔银行监管委员会银行机构的内部控制制度框架为主，具体阐述目前国内外相关理论的发展和现状，内部控制的概念、构成以及意义与作用等。第二部分着重分析了某分行内部控制的现状和存在的问题，主要包括：内部控制理念不够；内部控制制度不健全；风险识别和评估手段落后；内部稽核制度不完善；内部控制措施落实不到位等。而形成这些问题的关键原因是没有贯彻并落实现代商业银行的内部控制原则，制度建设缺乏系统性。第三部分则采用宏、微观相结合的方法，显示出商业银行的内部控制体系应该是一个自控、互控和监控的过程，提出了相应的修改建议和措施。

关键词：商业银行，内部控制，金融风险

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