浅谈我国商业银行内部控制的现状及完善对策

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XCLW163250 浅谈我国商业银行内部控制的现状及完善对策

一、文献综述4

（一）本课题国内外研究现状4

（二）国内研究现状5

（三）本课题相关理论综述6

（四）作者的观点和主要思路7

二、我国商业银行内部控制的现状8

三、我国商业银行内部控制存在的问题9

（一）我国商业银行法人治理结构有待进一步完善9

（二）我国商业银行尚未真正建立内部控制文化9

（三）商业银行内部控制制度控制分散与控制不足的情况并存9

（四）风险控制系统不健全10

（五）内部稽核的控制作用没有得到充分发挥10

四、我国商业银行内部控制的制约因素分析10

（一）内控观念存在偏差10

（二）内控机制尚不健全11

（三）内控运行机制失范11

（四）权力制约失衡11

（五）稽核监督职能弱化11

五、完善我国商业银行内部控制的对策12

（一）商业银行要牢固树立稳健经营意识12

（二）建立完善的我国商业银行公司治理结构12

（三）加强内部控制的文化建设，培养健康有力的商业银行文化13

（四）完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制13

（五）完善决策层面制衡机制，重要岗位实行轮岗及离岗审计13

（六）加强外部审计约束，促进内部控制体系建设14

（七）实行全面风险管理14

（八）强化稽核监督的作用，保障稽核部门的独立性14

参考文献16

内容摘要

【摘要】：内部控制是国有商业银行改革中面临的突出问题。我国商业银行内部控制存在的诸多问题中,产权制度和治理结构的缺陷是症结所在。应通过建立内部控制体系,完善法人结构等方面来改善商业银行的内部控制状况。本文通过对我国内部控制状况的研究，就加强内部控制制度建设，提出建议和看法。

【关键词】：商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策