浅谈中小企业内部控制制度

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论文字数:5540

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论文字数:5540

一企业内部控制概述3

（一）内部控制存在的问题3

（二）内部控制的目标3

二企业内部控制的现状及成因分析3

（一）企业内部控制现状3

1企业内部控制风险意识差3

2企业内部控制环境差，设计和实施的环节不合理3

3企业内部信息沟通不畅4

4企业内部审计监督机构不健全4

（二）企业内部控制存在问题的成因分析4

1管理层对内部控制的理解存在偏差4

2公司结构不完善4

三完善企业内部控制制度的措施及建议4

（一）提高企业对内部控制的认识和理解，营造良好的内部控制氛围4

1统一企业领导的态度，在组织规划上事先控制4

2建立风险评估制度，强化全员风险意识4

（二）改善法人治理结构，优化内部控制环境5

（三）健全企业内部控制监督及反馈体系5

1实施全面预算控制5

2健全文件记录控制5

3建立内部控制信息系统6

4建立内部控制报告及审计体系6

（四）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果6

四完善企业内部控制案例分析6

五结论与展望7

七参考文献7

一企业内部控制概述

（一）内部控制存在的问题

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制主要包括下列要素：

①内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。