上市公司利润操纵行为研究 (4)

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论文编号:KJ2354 论文字数:6785

一、概述1

（一）利润操纵的涵义2

（二）上市公司进行利润操纵的危害2

二、上市公司利润操纵产生的原因分析2

（一）上市公司利润操纵产生的客观原因2

（二）利益是利润操纵的直接动因3

（三）会计制度及相关法律法规自身的缺陷是利润操纵的主要原因3

（四）政府机构监管机制不健全是上市公司利润操纵的重要原因3

三、上市公司利润操纵方式分析4

（一）提前确认收入或费用4

（二）利用会计政策的漏洞和会计估计的变更进行利润操纵4

（三）隐蔽关联交易操纵利润4

四、上市公司利润操纵行为的治理措施4

（一）针对上市公司惯用的利润操纵手段进行防4

（二）建立健全相关法律法规5

（三）提高会计人员素质5

（四）强化证监会的监管力度，加大利润操纵惩罚力度。6

（五）建立良好的诚信机制6

（六）完善上市公司治理结构，营造控制利润操纵的内部约束机制6

五、总结7

参考文献7

一、概述

近几年，上市公司的利润操纵行为日益受到学术界、实务界和政府监管部门的关注。利润操纵现象的存在，使投资者与公司的信任被动摇，作为资本市场基石的信用受到考验，直接影响到证券市场的健康发展，因此上市公司的利润操纵问题是我国证券市场亟需解决的问题。如何科学、合理地验证和识别利润操纵行为是会计界需要探讨的一个重要课题。

（一）利润操纵的涵义

关于“利润操纵”这一概念国内外学术界有不同的定义但各种定义的内涵基本上是一致的。Katherine Schipper( 1989)将利润操纵定义为：为了获得个人