企业内部审计案例分析―基于A公司内部审计案例

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(字数：11901)

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XCLW4609 企业内部审计案例分析―基于A公司内部审计案例 (字数：11901)

摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1

引言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

一、内部审计在企业管理中发挥的重要作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（一）有利于完善企业的内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（二）有利于维护企业利益、减少企业损失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

二、企业内部审计过程中存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（一）企业内部控制制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（二）管理层对内部审计的作用认识不够．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（三）内部审计机构设置不健全以及内部审计人员综合素质不全面．．．．．．5

三、内部审计案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（一）注重企业内部审计案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1、案例简介．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

3、由案例引发的思考．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

4、建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（二）挪用资金舞弊案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1、案例简介．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

3、由案例引发的思考．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

4、建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

（三）内部审计人员综合素质问题案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1、案例简介．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3、由案例引发的思考．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

4、建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

四、提升内部审计工作的对策及方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

（一）提升理念，加强对内部审计重要性的认识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

（二）行动为先，设置健全的内部审计机构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

（三）全面提升，重视内部审计人员的综合素质培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

（四）注重方法，规范审计业务方式方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

（五）成果兑现，将内部审计结果及整改情况与企业管理人员直接挂钩．．13

结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18